2022年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列有关诉讼时效中断认定的说法中，正确的有（）。【多选题】

A.若乙欠甲 8 万元，丙欠乙 10 万元，甲对丙提起代位权诉讼，则甲的行为导致乙对丙的债权诉讼时效中断

B.若甲、乙因共同侵权而需连带赔偿受害人丙 10 万元，丙要求甲承担 8 万元，则丙的行为导致丙对甲和乙的债权诉讼时效均中断

C.若甲欠乙 10 万元货款到期未还，乙要求甲先清偿 8 万元，则乙的行为仅导致乙对甲的 8 万元债权诉讼时效中断

D.若乙欠甲 10 万元借款到期未还，后因资金紧张向甲请求延期 3 个月还款，则甲对乙的 10 万元债权诉讼时效因乙的延期请求而中断

E.若乙欠甲 10 万元，甲将该债权转让给丙，则自甲、丙签订债权转让协议之日起，甲对乙的 10 万元债权诉讼时效中断

正确答案:A、B、D

答案解析:债权人提起代位权诉讼的，应当认定对债权人的债权和债务人的债权均发生诉讼时效中断的效力。所以选项 A 正确。对于连带债务人中的一人发生诉讼时效中断效力的事由， 应当认定对其他连带债务人也发生诉讼时效中断的效力。所以选项 B 正确。权利人对同一债权中的部分债权主张权利，诉讼时效中断的效力及于剩余债权，但权利人明确表示放弃剩余债权的情形除外。所以选项 C 错误。义务人请求延期履行，属于义务人同意履行义务，导致诉讼时效中断。所以选项 D 正确。债权转让的， 应当认定诉讼时效从债权转让通知到达债务人之日起中断。所以选项 E 错误。

2、下列有关诉讼时效期间的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.商品“保质期”属于诉讼时效期间

B.当事人不可以自行约定诉讼时效期间

C.法律规定的少缴税款的追征期限属于诉讼时效期间

D.法律规定的多缴税款的退还期限属于诉讼时效期间

正确答案:B

答案解析:诉讼时效的适用对象为请求权，商品“保质期”不涉及请求权，不属于诉讼时效。所以选项 A 错误。诉讼时效的期间、计算方法以及中止、中断的事由均由法律明确规定，当事人约定无效。所以选项B 正确。《税收征管法》中规定的多缴税款的退还期限和少缴税款的追征期限，性质上均属于除斥期间，期间届满，纳税人的退税权、税务机关的追征权即消灭。所以选项 C、D 错误。

3、根据法律规定，下列有关行政处罚执行程序的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具地级市财政部门统一制发的罚款收据

B.纳税人不履行税务行政处罚决定，在法定的申请复议和起诉期限内依法申请复议或起诉的，税务机关不得对处罚决定实施强制执行

C.当事人对行政处罚决定不服，申请行政复议或提起行政诉讼的，原则上该行政处罚决定应当停止执行

D.当事人到期不缴纳罚款的，行政机关应当每日按照罚款数额的 2%加处罚款

正确答案:B

答案解析:行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据；不出具财政部门统一制发的罚款收据的，当事人有权拒绝缴纳罚款。所以选项 A 错误。当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外。所以选项C 错误。当事人到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的 3%加处罚款。所以选项D 错误。

4、下列有关给付义务类型的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.买卖合同中出卖人交付标的物使用说明书的义务是附随义务

B.宾馆对旅客财产的安全保障义务是从给付义务

C.因合同解除而产生的恢复原状义务是次给付义务

D.租赁合同订立后出租人交付租赁物的义务是后合同义务

正确答案:C

答案解析:从给付义务是辅助主给付义务的义务，交付说明书的义务属于从给付义务。所以选项A错误。附随义务，是指根据诚实信用原则，依债的关系发展情形所发生的对相对人的告知、照顾、保护等义务。例如，旅馆对旅客人身和财产安全的保障义务。所以选项B错误。次给付义务，是指当原给付义务在履行过程中，因特定事由发生变化而产生的义务。例如，因合同解除而产生的恢复原状的义务。所以选项C正确。主给付义务是债的关系所固有的、必备的并决定债的关系类型的基本义务。交付租赁物属于主给付义务。所以选项D错误。

5、对电子商务征税的一般税收原则包括（）。【多选题】

A.公序良俗原则

B.中性原则

C.公平效率原则

D.意思自治原则

E.过错责任原则

正确答案:B、C

答案解析:对电子商务征税的一般税收原则包括：中性原则、效率公平原则、确认原则、灵活原则。

6、王某5年内因逃税被税务机关给予3次行政处罚后。又采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃税 20 万元， 占各税种应纳税总额 8%，下列有关是否追究王某刑事责任的做法中，正确的是（）。【单选题】

A.按逃税罪追究王某刑事责任

B.对王某不予追究刑事责任

C.按诈骗罪追究王某刑事责任

D.按逃避追缴欠税罪追究王某刑事责任

正确答案:B

答案解析:凡5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的，则构成逃税罪。5年内因逃避缴纳税款而被税务机关处2次以下行政处罚，或者虽经2次税务行政处罚但再未逃税的，或者2次处罚后又逃税且逃税额在5万元以下的，属于一般税收违法行为。这里王某的逃税行为占各税种应纳税总额8%，不构成逃税罪。

7、本案中，甲、乙基于合同所提出的下列主张中，能获得法律支持的有（ ）。【客观案例题】

A.甲主张仅向乙返还1500元

B.乙主张甲返还3000元

C.甲以乙未足额交付定金为由，主张乙承担违约责任

D.乙主张甲返还2700元

E.甲主张仅向乙返还2400元

正确答案:D

答案解析:（1）选项ABDE：①定金不能超过合同标的额的20%，超过的部分不发生定金效力。本题中有效定金为6000元×20%=1200元，剩余的300元不发生定金效力；②收受定金一方未按约定履行合同的，应双倍返还定金。本题中，甲应向乙返还1200元的2倍，即为2400元。同时应返还不发生定金效力的部分款项300元，合计返还2700元。（2）选项C：实际交付的定金数额多于或者少于约定数额的，视为变更定金合同。收受定金一方提出异议并拒绝接受定金的，定金合同不生效。本题中，甲未提出异议并接受了1500元定金，故定金合同生效，属于对定金合同进行了变更，乙的行为不构成违约。

8、下列关于国产机器设备权利变动及行使的说法中，符合《物权法》规定的有（）。【客观案例题】

A.丙信用社因抵押合同的签订而取得对国产机器设备的抵押权

B.戊公司善意取得国产机器设备所有权，因其不知设备已抵押

C.戊公司有权阻止丙信用社对国产机器设备行使抵押权

D.戊公司自甲公司交付国产机器设备时继受取得该设备所有权

E.甲公司将国产机器出售并交付给戊公司，构成无权处分

正确答案:A、B、C、E

答案解析:动产抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记不能对抗善意第三人。所以选项A、B、C 正确。权利的继受取得，是指自前手权利人处承受而来的权利取得，戊公司善意取得国产机器设备所有权，属于原始取得。所以选项 D 错误。抵押期间，抵押人未经抵押权人同意， 不得转让抵押财产，但受让人代为清偿债务消灭抵押权的除外。甲出售给丙，是无权处分。所以选项E 正确。

9、根据《行政强制法》规定，下列有关冻结的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，行政机关不得委托给其他行政机关或者组织

B.已被其他国家机关依法冻结的存款、汇款，行政机关可以重复冻结

C.行政法规可以对冻结期限作出特别规定

D.依照法律规定冻结存款、汇款的，作出决定的行政机关应于当日向当事人交付冻结决定书

正确答案:A

答案解析:冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，不得委托给其他行政机关或者组织；其他任何行政机关或者组织不得冻结存款、汇款。冻结存款、汇款的数额应当与违法行为涉及的金额相当；已被其他国家机关依法冻结的，不得重复冻结。所以选项A正确，选项B错误。自冻结存款、汇款之日起30日内，行政机关应当作出处理决定或者作出解除冻结决定；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过30日。法律另有规定的除外。所以选项C错误。依照法律规定冻结存款、汇款的，作出决定的行政机关应当在3日内向当事人交付冻结决定书。所以选项D错误。

10、本案中，对万亿公司定罪的影响因素有（　　）。【客观案例题】

A.万亿公司瞒报销售收入，对部分收入未申报纳税

B.2016年度逃避缴纳税款占万亿公司2016年度应纳税款总额的42%

C.2015年度逃避缴纳税款占万亿公司2015年度应纳税款总额的24%

D.万亿公司送给税收管理员任某2000元

E.万亿公司与税收管理员陈某勾结

正确答案:A、B、C

答案解析:纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。