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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列行为,应缴纳契税的是( )。【单选题】
A.以无偿划拨方式取得土地使用权
B.夫妻将其共有房产变更为一方所有
C.承受荒滩土地使用权用于房地产开发
D.以股权收购方式承受被收购公司房产
正确答案:C
答案解析:选项 A,以划拨方式取得土地使用权,经批准转让房地产时,由房地产转让者补交契税,计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益;选项BD,免征契税;选项C,承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,且用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税。
2、投入使用的研发用无形资产当年应扣除的摊销费用是( )万元。【客观案例题】
A.87.50
B.45.00
C.78.75
D.105.0
正确答案:C
答案解析:应扣除的摊销费用=600×175%÷10÷12×9=78.75(万元)。
3、个人获取的下列所得,按照“偶然所得”项目计征个人所得税的有( )。【多选题】
A.无偿获得房产公司赠与的住房
B.参加客户单位的业务宣传活动,随机获得客户单位赠送的礼品
C.参加本单位的年会活动,获得的有奖竞猜奖品
D.为他人提供担保取得的收入
E.参加客户单位的周年庆典活动,收到客户单位随机赠送的网络红包
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向“本单位以外的个人”赠送礼品(包括网络红包),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。参加本单位的年会活动,获得的有奖竞猜奖品,按照“工资薪金所得”计征个人所得税。
4、下列凭证,免征印花税的有( )。【多选题】
A.将自有房产捐赠给政府签订的产权转移书据
B.贴息贷款合同
C.已纳印花税的凭证副本
D.抢险救灾物资运输合同
E.货物运输合同
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项 E,货物运输合同征收印花税。
5、该公司2019年企业所得税应税收入是( )万元。【客观案例题】
A.19200
B.19218
C.18258
D.24018
正确答案:B
答案解析:基价=12000×80%×1.9=18240(万元),实际取得不含税收入19200万元,大于基价,销售写字楼应税收入应为 19200 万元。【提示】企业按规定支付受托方的分成额,不得直接从销售收入中减除。该公司 2019 年企业所得税应税收入=19200(销售写字楼收入)+18(收取临时停车费收入)=19218(万元)
6、居民个人取得下列所得,应并入综合所得计算应纳税额的是( )。【单选题】
A.个人按规定领取的企业年金
B.个体工商户取得的经营所得
C.证券经纪人取得的佣金收入
D.个人取得的财产转让所得
正确答案:C
答案解析:综合所得具体包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。选项A,个人领取的企业年金不并入综合所得,全额单独计算应纳税款;选项B,属于经营所得;选项D,财产转让所得不属于综合所得。
7、赵某2019年出租住房应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.8000
B.4000
C.7680
D.3840
正确答案:D
答案解析:2019 年出租住房应缴纳个人所得税=(5000-5000×4%)×(1-20%)×10%×10=3840(元)。
8、赵某2019年综合所得应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.7520
B.6880
C.7580
D.7480
正确答案:A
答案解析:综合所得应纳税所得额=252400-60000-4000×12-3000×12=108400(元)个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠,准予在计算个人所得税时全额扣除。所以捐赠支出 8000 元,可以全额扣除。赵某2019年综合所得应缴纳个人所得税=(108400-8000)×10%-2520=7520(元)
9、2019年度某公司利润总额1000万元。当年发生公益性捐赠支出200万元,2018年结转到2019年未抵扣完的公益性捐赠30万元,该公司2019年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额()万元。【单选题】
A.90
B.11
C.80
D.120
正确答案:A
答案解析:企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额 12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额 12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时,应先扣除以前年度结转的捐赠支出,再扣除当年发生的捐赠支出。公益性捐赠扣除限额=1000×12%=120(万元),2018 年结转的公益性捐赠30万元准予扣除,可扣除本年发生的公益性捐赠金额为 120-30=90(万元)。
10、下列免船舶吨税的有( )。【多选题】
A.警用船舶
B.非机动船舶
C.军队征用船舶
D.吨税执照期满24小时不上下客货船舶
E.应纳税额在人民币50元以下船舶
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B,非机动船舶(不包括非机动驳船),免征船舶吨税。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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