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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列不符合个人独资企业、合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点所需条件的是( )。【单选题】
A.投资者在汇算清缴地点变更前10日内,已向原主管税务机关说明汇算清缴地点变更原因、新的汇算清缴地点等变更情况
B.在上一次选择汇算清缴地点满五年
C.上一次选择汇算清缴地点未满五年,但汇算清缴地所办企业终止经营
D.上一次选择汇算清缴地点未满五年,但投资者终止投资
正确答案:A
答案解析:投资者应在汇算清缴地点变更前5日内,向原主管税务机关说明汇算清缴地点变更原因、新的汇算清缴地点等变更情况。
2、张先生在一家上市公司任职,月薪6000元,公司计划于12月发放2015年度的全年一次性奖金,张先生当年应获得48000元的年终奖,公司承诺发放奖金时为每名员工定额负担4800元个人所得税税款,超出4800元税款的部分则由个人自行承担。张先生12月的年终奖自己应承担的个人所得税为( )元。【单选题】
A.375
B.5175
C.675
D.5550
正确答案:A
答案解析:雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款,属于雇员又额外增加了收入,应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金,换算为应纳税所得额后,按照规定方法计征个人所得税。张先生实际应缴纳的个人所得税情况如下:应纳税所得额=48000+4800=52800(元)确定适用税率和速算扣除数:52800÷12=4400(元),可确定适用税率是10%,速算扣除数是105。应纳税额=52800×10%-105=5175(元)张先生自己应承担的个人所得税为=5175-4800=375(元)
3、下列收入中,应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的有( )。【多选题】
A.个人取得特许权经济赔偿收入
B.某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入
C.某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
D.某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入
E.出版社专业作者翻译作品后,由本社以图书形式出版而取得的收入
正确答案:A、B、C、D
答案解析:出版社专业作者翻译作品后,由本社以图书形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。
4、王某取得的全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.750
B.900
C.3590
D.4840
正确答案:B
答案解析:居民个人取得全年一次性奖金,符合规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照“月度税率表”,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。30000÷12=2500(元),适用税率为3%,全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税=30000×3%=900(元)。
5、中国公民方某为某出版社专业作家,月工资4500元。2019年6月该出版社出版了方某的中篇小说,支付稿费4000元,同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。2019年6月方某应预缴个人所得税( )元。【单选题】
A.3648
B.3743
C.4273
D.5313
正确答案:A
答案解析:应纳个人所得税=(4000-800)×70%×20%+20000×(1-20%)×20%=3648(元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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