2022年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第十六章 所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、2018年末甲公司拥有的S专利权的计税基础是（）万元。【客观案例题】

A.1500

B.1600

C.1700

D.1800

正确答案:C

答案解析:2018年末甲公司拥有的S专利权的计税基础=2000-2000÷10×1.5=1700（万元）

2、长江公司2018年度资产负债表中所有者权益总额净增加（　）万元。【客观案例题】

A.1 225.0

B.1 237.5

C.1 275.0

D.1 187.5

正确答案:B

答案解析:所有者权益净增加额＝150－150×25%＋（1 500－375）＝1 237.5（万元）

3、2018年末甲公司应计提存货跌价准备（）万元。【客观案例题】

A.10

B.30

C.60

D.90

正确答案:D

答案解析:完工乙产品：有合同部分-可变现净值=（1.2-0.1）×800=880（万元），成本=1×800=800（万元），未发生减值。无合同部分-可变现净值=（0.8-0.1）×200=140（万元），成本=1×200=200（万元），应计提跌价准备60万元。库存原材料：可变现净值=800-30=770（万元），成本为800万元，应计提跌价准备30万元。2018年末甲公司应计提的存货跌价准备=60+30=90（万元）

4、下列关于递延所得税的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.根据准则规定，与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入所有者权益

B.如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除，则不形成暂时性差异

C.非同一控制下的企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税资产，同时调整所得税费用

D.资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，应当转回原确认的递延所得税资产

E.企业根据税收优惠政策向税务部门申请获得退回的所得税，应在实际收到时冲减收到当期的所得税费用

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税资产，同时调整商誉。

5、企业持有的某项其他权益工具投资成本为200万元，会计期末其公允价值为240万元，该企业适用的所得税税率为25%。期末因该业务对所得税费用的影响额为（）万元。【单选题】

A.66

B.13.2

C.79.2

D.0

正确答案:D

答案解析:会计期末在确认40万元的公允价值变动时：借：其他权益工具投资——公允价值变动 400000 贷：其他综合收益 400000其他权益工具投资的公允价值变动导致账面价值变动，计税基础是初始取得的成本200万元，不会随着公允价值的变动而变动，资产的账面价值大于计税基础的差额40万元形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债：借：其他综合收益 100000 贷：递延所得税负债 100000