2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、B分支机构分摊预缴2019年第二季度企业所得税时，实际预缴的税款为（ ）万元。【客观案例题】

A.68.75

B.74.375

C.80

D.5.625

正确答案:C

答案解析:会计人员自行计算的B机构分摊比例为55%，则B机构第一季度预缴税款=1000×50%×55%×25%=68.75（万元）。B机构第一季度实际应预缴的企业所得税=1000×50%x59.5%×25%=74.375（万元），则B机构第一季度少缴税款=74.375-68.75=5.625（万元），应在第二季度预缴时补缴。第二季度B机构应预缴税款应为74.375万元加上应补缴的税款。则B分支机构第二季度实际预缴的税款=74.375+5.625=80（万元）。

2、根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（ ）。【多选题】

A.租入固定资产的改建支出

B.单独估价作为固定资产入账的土地

C.自创商誉

D.固定资产的大修理支出

E.未投入使用的厂房

正确答案:B、C

答案解析:租入固定资产的改建支出和固定资产的大修理支出，属于企业发生的长期待摊费用，按规定摊销的，准予扣除；未投入使用的厂房，可以计提折旧税前扣除。

3、下列项目免征契税的有（ ）。【多选题】

A.以获奖方式获得的房屋

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房

C.企业获得土地使用权而免缴土地出让金

D.因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房

E.国家机关购买办公楼用于办公

正确答案:B、E

答案解析:以获奖方式获得的房屋，没有免征契税的规定；企业获得土地使用权而免缴的土地出让金，不得因减免土地出让金，而减免契税；因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房，酌情准予减征或免征，并不一定是免征。

4、2019年甲企业应缴纳城镇土地使用税( ；  ；  ；)元。【客观案例题】

A.0

B.30000

C.35000

D.40000

正确答案:D

答案解析:甲企业2019年应缴纳城镇土地使用税=(9000+6000)×8÷12×4=40000(元)

5、关于企业所得税的纳税地点，下列表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点

B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

正确答案:C

答案解析:非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。