2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，采取分期收款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时确认收入

B.企业筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不允许税前扣除

C.对股权激励计划实行后立即行权的，上市公司可以根据实际行权价格与激励对象实际支付价格的差额和数量，作为当年工资薪金支出，根据规定在税前扣除

D.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税

E.总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B，企业在筹建期间，发生广告费和业务宣传费，可以按实际发生额计入企业筹办并按有关规定在税前扣除。

2、李某取得的一次性补偿收入应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.1680

C.3480

D.9480

正确答案:B

答案解析:个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。李某取得一次性补偿收入应缴纳个人所得税=（120000-26000×3）×10%-2520=1680（元）。

3、根据企业所得税的相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。【多选题】

A.工业企业内营业机构之间支付的租金

B.业务招待费支出

C.企业违反销售协议被采购方索取的罚款

D.被税务机关征收的税收滞纳金

E.为企业子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出

正确答案:A、D、E

答案解析:（1）业务招待费是限额扣除的。（2）不得扣除项目：一是行政性罚款不得扣除，经营性罚款可以扣除。二是广告费可以扣除，非广告性赞助支出不得扣除。

4、某居民企业2018年4月1日向银行借款500万元，5月1日将该笔资金用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于2018年10月31日完工结算并投入使用，2018年该企业在企业所得税税前可记入财务费用在当期直接扣除的利息费用是（ ）。【单选题】

A.4月1日到4月30日，11月1日到12月31日之间发生的利息

B.5月1日到10月31日发生的利息

C.4月1日到10月31日发生的利息

D.4月1日到12月31日发生的利息

正确答案:A

答案解析:固定资产建造期间发生的借款利息，应予以资本化，计入固定资产成本，不得在企业所得税税前直接记入财务费用扣除，本题4月1日到4月30日，11月1日到12月31日之间发生的利息可直接记入财务费用在当期扣除。

5、按照契税的有关规定，契税纳税义务发生的时间是（ ）。【单选题】

A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天

C.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内

D.房屋、土地移交的当天

正确答案:A

答案解析:契税纳税义务发生的时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。