2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 土地增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项中，应计算征收土地增值税的是（ ）。【单选题】

A.以房地产出租的

B.以房地产抵押贷款且尚在抵押期间的

C.代建房屋

D.将房产赠与直系亲属的

E.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的

正确答案:E

答案解析:对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税。但是，建成后转让的，属于征收土地增值税的范围。

2、下列房产中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有（ ）。【多选题】

A.国家机关转让自用的房产

B.税务机关拍卖欠税单位的房产

C.国有企业进行评估增值的房产

D.因国家建设需要而被政府征收的房产

E.房产所有人赠与自己直系亲属的房产

正确答案:C、D、E

答案解析:选项C：国有企业进行评估增值的房产，产权未发生变动，不缴纳土地增值税；选项D：因国家建设需要被政府依法征收、收回的房地产，免征土地增值税；选项E：房产所有人赠与自己直系亲属的房产，不属于土地增值税的征税范围。

3、该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时扣除项目合计为（　）万元。【客观案例题】

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00

正确答案:C

答案解析:销售住宅楼应缴纳的增值税＝20000×5%＝1000（万元）；销售住宅楼应缴纳的城建税及附加＝1000×（5%＋3%＋2%）＝100（万元）；加计扣除金额＝（7416＋2480）×20%＝1979.20（万元）扣除项目金额总计＝7416＋2480＋（7416＋2480）×10%＋100＋1979.2＝12964.80（万元)

4、下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（ ）。【多选题】

A.纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金

B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

C.回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入

D.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

E.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，回迁户支付给房地产企业的补价，应抵减本项目拆迁补偿费。

5、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计（ ）万元。【客观案例题】

A.10032

B.11280

C.11880

D.12540

正确答案:A

答案解析:抵债部分的写字楼也应视同销售缴纳土地增值税。所以转让写字楼共应确认销售收入=12000÷（3÷5）×（4÷5）=16000（万元）可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×80%×（4÷5）=3840（万元）可以扣除的开发成本=4000×（4÷5）=3200（万元）可以扣除的开发费用=（3840+3200）×10%=704（万元）可以扣除的与转让房地产有关的税金=660÷3/5×4/5=880（万元）加计扣除金额=（3840+3200）×20%=1408（万元）扣除项目金额合计=3840+3200+704+880+1408=10032（万元）。