2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据《行政强制法》规定，下列有关冻结的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，行政机关不得委托给其他行政机关或者组织

B.已被其他国家机关依法冻结的存款、汇款，行政机关可以重复冻结

C.行政法规可以对冻结期限作出特别规定

D.依照法律规定冻结存款、汇款的，作出决定的行政机关应于当日向当事人交付冻结决定书

正确答案:A

答案解析:冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，不得委托给其他行政机关或者组织；其他任何行政机关或者组织不得冻结存款、汇款。冻结存款、汇款的数额应当与违法行为涉及的金额相当；已被其他国家机关依法冻结的，不得重复冻结。所以选项A正确，选项B错误。自冻结存款、汇款之日起30日内，行政机关应当作出处理决定或者作出解除冻结决定；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过30日。法律另有规定的除外。所以选项C错误。依照法律规定冻结存款、汇款的，作出决定的行政机关应当在3日内向当事人交付冻结决定书。所以选项D错误。

2、根据《监察法》规定，涉嫌职务犯罪的被调查人主动认罪认罚，监察机关经领导人员集体研究并报上一级监察机关批准后，可以在移送人民检察院时提出从宽处罚建议的情形包括（）。【多选题】

A.坦白交代的

B.自动投案、真诚悔罪悔过的

C.积极退赃，减少损失的

D.案件涉及国家重大利益的

E.积极配合调查工作，如实供述检察机关还未掌握的违法犯罪行为的

正确答案:B、C、D、E

答案解析:涉嫌职务犯罪的被调查人主动认罪认罚，有下列情形之一的，监察机关经领导人员集体研究，并报上一级监察机关批准，可以在移送人民检察院时提出从宽处罚的建议：（一）自动投案，真诚悔罪悔过的；（二）积极配合调查工作，如实供述监察机关还未掌握的违法犯罪行为的；（三）积极退赃，减少损失的；（四）具有重大立功表现或者案件涉及国家重大利益等情形的。

3、下列民事诉讼事项中，法院应当采用裁定方式处理的有（）。【多选题】

A.不予受理

B.驳回起诉

C.驳回诉讼请求

D.先予执行

E.诉讼中止

正确答案:A、B、D、E

答案解析:裁定适用于下列范围：（1）不予受理；（2）对管辖权有异议的；（3）驳回起诉；（4）保全和先予执行；（5）准许或者不准许撤诉；（6）中止或者终结诉讼；（7）补正判决书中的笔误；（8）中止或者终结执行；（9）撤销或者不予执行仲裁裁决；（10）不予执行公证机关赋予强制执行效力的债权文书；（11）其他需要裁定解决的事项。

4、下列有关税收违法行为及其处罚的说法中。正确的有（ ）。【多选题】

A.对纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，应按偷税行为进行处罚

B.纳税人编造虚假计税依据，税务机关应责令限期改正，并处1万元以上3万元以下罚款

C.纳税人未按照规定设置、保管账薄，税务机关应责令限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处 2000元以上1万元以下罚款

D.对纳税人以暴力威胁方法拒不缴纳税款，税务机关有权处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款

E.对骗取国家出口退税款，税务机关有权在规定期间内停止为其办理出口退税

正确答案:C、D、E

答案解析:（1）选项 A：偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款。（2）选项B：根据《税收征收管理法》64条规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，税务机关应当责令限期改正，并处5万元以下的罚款。（3）选项C：根据《税收征收管理法》60条规定，，纳税人未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，税务机关应责令限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。（4）选项D：对于抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，还要依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。（5）选项E：对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。

5、下列有关本案诉讼程序的说法中，正确的有（）。【客观案例题】

A.河海公司可以将股东甲、丙追加为共同被告

B.河海公司可以将股东甲、乙、丙追加为第三人参加诉讼

C.长捷公司应当以第三人身份参加诉讼

D.海虹公司应在收到起诉状副本之日起 15 日内提出答辩状

E.若被告对管辖权有异议，则应在收到起诉状后的答辩期内提出

正确答案:A、D、E

答案解析:公司债权人可以请求未履行或者未全面履行出资义务的股东， 在未出资本息范围内，对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任，因此可以将甲、丙追加为共同被告。所以选项A 正确，选项B 错误。因保证合同纠纷提起的诉讼，债权人向保证人和被保证人一并主张权利的，人民法院应当将保证人和被保证人列为共同被告。所以选项 C 错误。人民法院受理案件后，当事人对管辖权有异议的，应当在提交答辩状期间提出。所以选项 E 正确。

6、张某从单位辞职后，拟采取个人独资企业形式从事肉类进口业务。下列有关个人独资企业的出资、财产归属及责任承担的说法中，符合法律规定的有（）。【多选题】

A.张某是个人独资企业财产的所有权人

B.张某不能以家庭财产作为个人出资

C.张某以投资到个人独资企业的财产对独资企业债务承担有限责任

D.张某应以其个人财产对独资企业债务承担无限责任

E.张某可以劳务出资

正确答案:A、D

答案解析:个人独资企业，是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体，所以选项A、D 正确、选项 C 错误。个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任，所以选项B 错误。只有普通合伙人可以劳务出资， 个人独资企业投资者不能以劳务出资，所以选项 E 错误。

7、下列有关甲、乙意思表示的性质认定的说法中，正确的有（ ）。【客观案例题】

A.6月8日乙的意思表示属于要约

B.6月6日甲的意思表示属于要约邀请

C.6月5日甲的意思表示属于要约邀请

D.6月10日乙的意思表示属于承诺

E.6月9日甲的意思表示属于承诺

正确答案:A、C、D

答案解析:（1）6月5日，甲的意思表示属于要约邀请（选项C正确）；（2）6月6日，甲表示两辆车均卖7000元，对方若同意即可成交，该意思表示属于要约（选项B错误）；（3）6月8日，乙的意思表示更改了价格，属于对前述要约的实质性变更，为新要约（选项A正确）；（4）6月9日，甲再次更改价格，属于新要约（选项E错误）；（5）乙于6月10日回复表示同意，属于承诺（选项D正确）。

8、税收管理员陈某、任某涉嫌罪名的说法中，正确的有（　　）。【客观案例题】

A.任某涉嫌逃税罪

B.陈某涉嫌徇私舞弊不移交刑事案件罪

C.陈某涉嫌逃税罪

D.任某涉嫌受贿罪

E.任某涉嫌徇私舞弊不征、少征税款罪

正确答案:C、E

答案解析:（1）税务人员（陈某）利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当以徇私舞弊不征、少挣税款罪和受贿罪数罪并罚；（2）税务机关的工作人员(陈某)，如果与逃税人相互勾结，故意不履行其依法征税的职责，不征或少征应征税款的，应该将其作为逃税罪的共犯论处。如果行为人（任某）知道了某人在逃税，出于某种私利而佯装不知，对逃税行为采取放任态度，因此不征或少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，则只能认定构成徇私舞弊不征、少征税款罪。

9、甲公司和丁对奥迪轿车权利行使的下列主张和做法中，能获得法律支持的有（）。【客观案例题】

A.甲与丁协商以奥迪轿车抵债

B.甲基于占有返还请求权而请求丁返还奥迪轿车

C.丁基于对奥迪轿车的占有而主张行使留置权 

D.丁基于对奥迪轿车的占有而主张行使质权

E.甲基于对物权请求权而请求丁返还奥迪轿车

正确答案:A、B、E

答案解析:留置权产生的条件之一是须债权人依法占有债务人的动产。丁是强制占有甲的奥迪车，并不是依法占有。丁无法取得留置权。所以选项C 错误。甲和丁没有设定质权的合意， 没有书面订立质权合同，丁无法取得质权。所以选项D 错误。

10、下列有关行政处罚追究时效的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.行政处罚的追究时效为2年，法律、行政法规另有规定的除外

B.对违反税收法律、法规行为的行政处罚追究时效为2年

C.违法行为有连续状态的，行政处罚的追究时效从行为终了之日起计算

D.行政处罚的追究时效，从违法行为被发现之日起计算

正确答案:C

答案解析:违法行为在2年内未被发现的，不再给予行政处罚。法律另有规定的除外。前述规定的期限，从违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。所以选项A、D错误，选项C正确。违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。所以选项B错误。