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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列所得,实行全员全额扣缴申报个税的有( )。【多选题】
A.财产租赁所得
B.经营所得
C.工资、薪资所得
D.劳务报酬所得
E.稿酬所得
正确答案:A、C、D、E
答案解析:实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括:(1)工资、薪金所得;(2)劳务报酬所得;(3)稿酬所得;(4)特许权使用费所得;(5)利息、股息、红利所得;(6)财产租赁所得;(7)财产转让所得;(8)偶然所得。
2、下列关于企业所得税确认收入时间的说法,正确的是( )。【单选题】
A.广告制作,在广告出现于公众面前时确认收入
B.采用支付手续费方式代销商品,在发出商品时确认收入
C.为客户开发软件,根据开发软件的完工进度确认收入
D.采取预收款方式销售商品在收到预收款时确认收入
正确答案:C
答案解析:选项 A,宣传媒介的收费,应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。广告的制作费,应根据制作广告的完工进度确认收入;选项B,销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入;选项D,销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。
3、下列免船舶吨税的有( )。【多选题】
A.警用船舶
B.非机动船舶
C.军队征用船舶
D.吨税执照期满24小时不上下客货船舶
E.应纳税额在人民币50元以下船舶
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B,非机动船舶(不包括非机动驳船),免征船舶吨税。
4、下列房产处置,缴纳个税的有( )。【多选题】
A.转让离婚析产商铺
B.将房屋产权赠与子女
C.离婚析产方式分割房屋产权
D.转让无偿受赠房屋
E.居民个人转让自用3年唯一生活用房
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B,不征收个人所得税;选项C,通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置,个人因离婚办理房屋产权过户手续,不征收个人所得税。
5、赵某2019年出租住房应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.8000
B.4000
C.7680
D.3840
正确答案:D
答案解析:2019 年出租住房应缴纳个人所得税=(5000-5000×4%)×(1-20%)×10%×10=3840(元)。
6、该公司2019年企业所得税前应扣除的土地成本(含契税)是( )万元。【客观案例题】
A.3680.0
B.3827.2
C.4600.0
D.4784.0
正确答案:B
答案解析:该公司2019年企业所得税前应扣除土地成本=(4000+600+184)×80%=3827.2(万元)。
7、赵某2019年综合所得应预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】
A.9720
B.9560
C.8200
D.9480
正确答案:D
答案解析:工资薪金所得应预扣预缴个人所得税=(20000×12-5000×12-4000×12-3000×12)×10%-2520=7080(元)劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)稿酬所得应预扣预缴个人所得税=5000×(1-20%)×70%×20%=560(元)特许权使用费所得应预扣预缴个人所得税=(2000-800)×20%=240(元)2019 年综合所得应预扣预缴个人所得税合计金额=7080+1600+560+240=9480(元)
8、境内某居民公司向境外公司(关联企业)支付专利许可费200万,专利指导服务费50万,境外公司为税收协定受益所有人,假定该专利许可费的市场公允价值100万,税收协定的限制税率为5%。该境外公司取得上述收入应向我国交纳企业所得税()万元。 【单选题】
A.12.5
B.15
C.10
D.20
正确答案:D
答案解析:应向我国缴纳企业所得税=[(200+50)-100]×10%+100×5%=20(万元)。
9、下列关于该企业发生业务的税务处理,说法正确的有( )。【客观案例题】
A.从居民企业分回的股息应缴纳所得税
B.未形成无形资产的研发费用可加计扣除 75%
C.外购商誉在企业破产整体清算时准予扣除
D.通过市政府向目标脱贫地区的扶贫捐款准予据实扣除
正确答案:B、C、D
答案解析:选项A,从居民企业分回的股息属于免税收入,免征企业所得税。
10、与个人任职有关的收入,可按全年一次性奖金计税的有( )。【多选题】
A.提前退休取得一次性收入
B.实行年薪制而兑现年薪收入
C.与单位解除劳动关系取得一次补偿收入
D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资
E.年终加薪收入
正确答案:B、D、E
答案解析:全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
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