2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 企业所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、2019年该厂的企业所得税应纳税所得额为（　　）万元。【客观案例题】

A.1870.62

B.1520.62

C.1990.62

D.2020.62

正确答案:B

答案解析:（1）利息费用应调增应纳税所得额=100-1000×7%=30（万元）；（2）捐赠支出税前扣除限额=1468.89×12%=176.27（万元），实际发生捐赠支出200万元，超过扣除限额，当年应调增应纳税所得额=200-176.27=23.73（万元）；（3）被工商管理部门处以罚款20万元，不得在企业所得税前扣除，应调增应纳税所得额20万元；（4）职工福利费税前扣除限额=2000×14%=280（万元），实际发生300万元，应调增应纳税所得额=300-280=20（万元）；职工教育经费税前扣除限额=2000×8%=160（万元），实际发生60万元，无须纳税调整；工会经费税前扣除限额=2000×2%=40（万元），实际发生48万元，应调增应纳税所得额=48-40=8（万元）；（5）国债利息收入免征企业所得税，应调减应纳税所得额180万元；（6）该厂的企业所得税应纳税所得额=1468.89+50+80+30+23.73+20+20+8-180=1520.62（万元）。

2、2019年境内应纳税所得额是（ ）万元。【客观案例题】

A.76.11

B.245.41

C.205.51

D.200.41

正确答案:A

答案解析:营业外支出中固定资产盘亏损失和违约金支出准予税前扣除，所以可以税前扣除的营业外支出=23.2+11.6=34.8（万元）加计扣除调减应纳税所得额=80×75%+10×75%=67.5（万元）境内生产经营所得的应纳税所得额=（400+7000）×0.2+100-750-383-207.9-60.69-34.8-67.5=76.11（万元）

3、下列选项中，不属于非货币资产的是（　）。【单选题】

A.甲公司生产用的机器设备两台 

B.乙公司年底产生的应收款项120万元

C.丙公司仓库存放的代销产品50吨

D.丁公司新研发的专利权 

正确答案:B

答案解析:选项B，乙公司年底产生的应收款项120万元属于货币资产。 

4、该企业2019年度应缴纳企业所得税（　　）万元。【客观案例题】

A.5.38

B.5.88

C.6.38

D.7.63

正确答案:B

答案解析:应纳所得税额=23.5×25%=5.88（万元）。

5、2016年该企业应缴纳的企业所得税是（ ）万元。【单选题】

A.139.77

B.179.77

C.192.27

D.219.77

正确答案:A

答案解析:本题会计利润已经确定，采用在利润基础上调整计算所得额比较方便。应税所得额=971.9-500（技术所得额免征额）+252（广告宣传费调增）+48.4（招待费调增）+13.37（公益捐赠调增）-60（新产品技术研发加计扣除）+10（利息调增）+4+5+18.4（安全设备折旧调增）+6=769.07（万元）应纳企业所得税=（769.07-100×50%）×25%-400×10%（安全设备抵免税额）-139.77（万元）