2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列属于耕地占用税的范围有（ ）。【多选题】

A.在滩涂上从事农业种植

B.占用苗圃用地建游乐园

C.在鱼塘用地上建设厂房

D.占用耕地建农产品加工厂

E.占用菜地建房

正确答案:B、C、D、E

答案解析:在滩涂上从事农业种植，不征收耕地占用税。

2、我国公民李某2019年8月买进某公司债券20000份，每份买入原价8元，另支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖出原价8.3元，另支付手续费415元，12月末，李某取得企业债券利息收入2700元。李某上述收入应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.977

B.940

C.697

D.600

正确答案:A

答案解析:（1）11月份卖出债券应扣除的买价及相关税费=（20000×8+800）÷20000×10000+415=80815（元）；（2）转让债券应缴纳的个人所得税=（10000×8.3-80815）×20%=437（元）；（3）债券利息收入应缴纳的个人所得税=2700×20%=540（元）；（4）李某应缴纳个人所得税=437+540=977（元）。

3、下列项目中，免征个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.单位发放的补贴、津贴

B.保险赔偿款

C.外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴

D.残疾、孤老人员和烈属的所得

E.退役士兵的一次性退役金

正确答案:B、C、E

答案解析:BCE属于教材规定的免税项目。残疾、孤老人员和烈属的所得，属于减征个人所得税的项目。

4、下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有（ ）。【多选题】

A.营业机构之间支付的特许权使用费

B.在经营过程中发生的咨询费用

C.行政罚款

D.税收滞纳金

E.意外事故中发生的财产损失

正确答案:A、C、D

答案解析:咨询费用可以据实扣除；财产损失可以据实扣除。

5、下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有（　）。【多选题】

A.纳入征税范围的营业账簿，是按立账簿人的经济属性划分征免范围 

B.纳入征税范围的营业账簿，是根据账簿的经济用途来确定征免界限

C.对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿计算缴纳印花税 

D.车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，不征收印花税 

E.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可暂不缴纳印花税

正确答案:B、C、D、E

答案解析:纳入征税范围的营业账簿，不按立账簿人是否属于经济属性来划定范围，而是按账簿的经济用途来确定征免界限。

6、下列选项中，可以作为城镇土地使用税的计税依据的有（ ）。【多选题】

A.实际占用的土地面积

B.房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积

C.纳税人据实申报的土地面积

D.税务机关核定的土地面积

E.纳税人生产、经营占用农村的土地面积

正确答案:A、B、C

答案解析:城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。实际占用的土地面积按下列办法确定：有房地产管理部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。

7、应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多交的税额并加算银行同期活期存款利息，海关应当自受理退税申请之日起（  ）日内查实并通知应税船舶办理退还手续。【单选题】

A.10

B.15

C.30

D.45

正确答案:C

答案解析:应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多交的税额并加算银行同期活期存款利息，海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知应税船舶办理退还手续。选项C正确。

8、下列合同中应缴纳印花税的有（ ）。【多选题】

A.融资租赁合同

B.家庭财产两全保险合同

C.电网与用户之间签订的供用电合同

D.发电厂与电网之间签订的购售电合同

E.已税合同的副本

正确答案:A、B、D

答案解析:电网和用户之间签订的供用电合同不缴纳印花税；已缴纳印花税的凭证副本或抄本免纳印花税。

9、2019年甲企业第（4）笔业务中2栋房产共计应缴纳房产税（ ）万元。【客观案例题】

A.14.4

B.19.2

C.20

D.20.4

正确答案:C

答案解析:2019年甲企业第（4）笔业务中2栋房产共计应缴纳的房产税=（10×12+10×4）×12%+1000×（1-20%）×1.2%÷12=20（万元）。

10、下列关于国际税收合作的说法，正确的有（　）。【多选题】

A.保险公司之间的补偿再保险合同无需开展尽职调查

B.金融资产管理公司不属于金融机构

C.存款账户和托管账户属于金融账户

D.上市公司及其关联机构不属于消极非金融机构

E.控制是指直接或者间接拥有机构80%以上的股权和表决权

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E，控制是指直接或者间接拥有机构50%以上的股权和表决权。