2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列符合城市维护建设税税率规定的有（ ）。【多选题】

A.纳税人所在地在城市市区的，税率为7%

B.纳税人所在地在城市郊区的，税率为5%

C.开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城市维护建设税税率为1%

D.县政府设在城市市区，其在市区办的企业，税率为5%

E.中国铁路总公司城市维护建设税的适用税率为5%

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B：纳税人所在地在城市市区（包括郊区、县级市）的，税率为7%；选项D：县政府设在城市市区，其在市区办的企业，税率为7%。

2、位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2017年8月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，11月乙工厂应代收代缴城市维护建设税（ ）。【单选题】

A.1250元

B.1750元

C.2500元

D.3500元

正确答案:A

答案解析:本题有四个考点：一是纳税人实际被代收代缴的消费税在受托方同类应税消费品价格未知的情况下，需要组价计算；二是消费税纳税义务发生时间的确定，纳税人委托加工应税消费品要按照委托方提货时间确定消费税的纳税义务发生时间；三是城建税税率的运用，要使用代收代缴方所在地适用的税率；四是外商投资企业自2010年12月1日（含）起开始征收城建税。11月乙工厂应代收代缴城建税=（150000+800000）/（1-5%）×5%（消费税税率）×50%×5%（城建税税率）=1250（元）。

3、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.海关对进口产品代征消费税的，不代征城市维护建设税

B.对于因减免税而需要进行“两税”退库的，城市维护建设税可同时退库

C.自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税

D.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

E.流动经营无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳城市维护建设税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。选项E：流动经营无固定纳税地点的单位和个人，在缴纳“两税”地缴纳城市维护建设税。

4、下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的是（ ）。【单选题】

A.个体经营者不缴纳城市维护建设税

B.中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税，由中国铁路总公司按年向预缴所在地税务局缴纳

C.流动经营无固定纳税地点的纳税人在居住地缴纳城市维护建设税

D.城市维护建设税的税款专用于保证城市公共事业和公共设施的维护与建设

正确答案:D

答案解析:选项A：缴纳“两税”的个体经营者属于城市维护建设税纳税义务人；选项B：中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税，由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳；选项C：流动经营无固定纳税地点的纳税人在缴纳“两税”所在地缴纳城市维护建设税。

5、关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.县政府设在城市市区，其在市区办的企业，按照县城适用税率5%计算纳税

B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的，按受托方所在地适用的税率由受托方代收、代扣城建税

C.城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地适用税率

D.铁道部（现为中国铁路总公司）应纳城建税的税率统一为3%

正确答案:B

答案解析:选项A，县政府设在城市市区，其在市区办的企业，按照市区规定的税率计算纳税。选项C，城市维护建设税的适用税率，一般规定按纳税人所在地的适用税率执行。但对下列两种情况，可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税：（1）由受托方代收、代扣增值税、消费税的单位和个人；（2）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。选项D，对铁道部（现为中国铁路总公司）应纳城市维护建设税的税率，税率为5%。