2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于营业账簿计征印花税的表述中，不正确的有（ ）。【多选题】

A.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花

B.企业债转股新增加的资金不贴花

C.对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花

D.车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花

E.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由总机构所在地汇总缴纳印花税

正确答案:B、E

答案解析:企业债转股新增加的资金按规定贴花；跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。

2、外籍专家约翰逊先生受英国某机构委托到中国境内某企业工作，于2019年6月10日来华，9月1日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，境外机构不支付工资；8月份约翰逊先生取得境内某出版社支付的审稿报酬2000元。约翰逊先生8月份应就其全部所得在中国境内缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.815

B.825

C.705

D.788

正确答案:D

答案解析:约翰逊先生8月份应就其全部所得在中国境内缴纳个人所得税=[（10000-5000）×10%-210]+2000×（1-20%）×3%=788（元）。

3、下列各项中，符合印花税有关规定的有（ ）。【多选题】

A.已贴用的印花税票，不得揭下重用

B.凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵免

C.应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花

D.纳税人同税务机关对凭证的性质发生争议的，应检附该凭证报请上一级税务机关核定

E.在应税凭证书立、领受或凭证生效日期贴花

正确答案:A、B、C、D

答案解析:印花税应在应税凭证书立、领受时贴花，而不是生效日贴花。

4、依据企业所得税的相关规定，下列各项中，可以计提折旧在企业所得税税前扣除的生物资产是（ ）。【单选题】

A.经济林

B.防风固沙林

C.用材林

D.存栏待售牲畜

正确答案:A

答案解析:生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。其中生产性生物资产可计提折旧在税前扣除。生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

5、A公司2015年8月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。其清算所得应缴纳的企业所得税为（ ）万元。【单选题】

A.115

B.92.5

C.128

D.135.02

正确答案:A

答案解析:清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础+债务清偿损益一清算费用、相关税费=10780（全部资产可变现价值）-10200（资产计税基础）+（5200-5000）（负债清偿收益）-200（清算费用）-120（相关税费）=460（万元）应纳企业所得税=460×25%=115（万元）

6、某国家级森林公园，2019年共占地2000万平方米，其中行政管理部门办公用房占地0.1万平方米，所属酒店占地1万平方米、索道经营场所占地0.5万平方米。公园所在地城镇土地使用税税率为2元/平方米，该公园2019年度应缴纳的城镇土地使用税为（）。【单选题】

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.3.2万元

正确答案:C

答案解析:公园自用的土地，免征城镇土地使用税，其中经营用地不属于免税范围。该公园2019年度应缴纳城镇土地使用税=（1+0.5）×2=3（万元）。

7、方先生取得的董事费收入应预扣预缴个人所得税（ ）元。【客观案例题】

A.20000

B.41000

C.25000

D.29625

正确答案:B

答案解析:在非任职单位取得的董事费收入按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。方先生取得的董事费收入应预扣预缴的个人所得税=[150000×（1-20%）]×40%-7000=41000（元）。

8、以下关于房地产开发企业成本、费用扣除规定的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除

B.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得在税前扣除

C.企业采取银行按揭方式销售开发产品的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）可作为费用在当期税前据实扣除

D.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

E.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用

正确答案:A、D

答案解析:选项B：企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除；选项C：企业采取银行按揭方式销售开发产品，凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）不得从销售收入中减除，也不得作为费用在当期税前扣除，但实际发生损失时可据实扣除；选项E：企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

9、某企业2015年1月1日成立，注册资本500万元，注册资本第一次到位350万元，7月1日又到位100万元，其余投资截至2015年底尚未到位。2015年3月1日该企业向银行取得贷款200万元，利率6%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2015年该企业税前不得扣除的利息为（ ）万元。【单选题】

A.3

B.1.5

C.4.5

D.4.8

正确答案:C

答案解析:2015年3月1日～6月30日不得扣除的利息=（200×6%÷12×4）×150÷200=3（万元）；2015年7月1日～12月31日不得扣除的利息=（200×6%÷12×6）×50÷200=1.5（万元）；2015年合计不得扣除的利息=3+105=4.5（万元）。

10、下列不符合个人独资企业、合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点所需条件的是（ ）。【单选题】

A.投资者在汇算清缴地点变更前10日内，已向原主管税务机关说明汇算清缴地点变更原因、新的汇算清缴地点等变更情况

B.在上一次选择汇算清缴地点满五年

C.上一次选择汇算清缴地点未满五年，但汇算清缴地所办企业终止经营

D.上一次选择汇算清缴地点未满五年，但投资者终止投资

正确答案:A

答案解析:投资者应在汇算清缴地点变更前5日内，向原主管税务机关说明汇算清缴地点变更原因、新的汇算清缴地点等变更情况。