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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、关于房地产开发企业土地增值税清算,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.应将利息支出从房地产开发成本中调整至房地产开发费用
B.发生的未实际支付款项的成本费用一律不得扣除
C.销售费用和管理费用按实际发生额扣除
D.销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本
E.逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B:房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除。选项C:销售费用和管理费用按照取得土地使用权支付的金额和开发成本的一定比例计算扣除,而不是按照实际发生额扣除。
2、业务(1)应纳消费税( )元。【客观案例题】
A.53097.35
B.53097.35
C.101282.05
D.202564.10
正确答案:A
答案解析:该金店零售纯金首饰需要缴纳消费税,零售玉石首饰不缴纳消费税。业务(1)应纳消费税=1200000÷(1+13%)×5%=53097.35(元)。
3、W项目清算时允许扣除的房地产开发费用金额( )万元。【客观案例题】
A.2050.70
B.2324.00
C.3937.27
D.4462.00
正确答案:A
答案解析:允许扣除的取得土地使用权所支付的金额=8240×88.24%=7270.98(万元)允许扣除的房地产开发成本=15000×88.24%=13236(万元)纳税人不能按转让房地产项目分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的,允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内=(7270.98+13236)×10%=2050.70(万元)。
4、业务(1)应纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.240
B.324
C.336
D.336
正确答案:B
答案解析:业务(1)应纳资源税=(1.5-0.5)×3000×8%+0.5×3000×8%×(1-30%)=324(万元)。
5、下列情形中,应征收增值税的是( )。【单选题】
A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼
B.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车
C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产
D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务
正确答案:A
答案解析:下列情形不属于在境内销售服务或无形资产,不需要在我国缴纳增值税:(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务(选项D);(2)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产(选项C);(3)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产(选项B);(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
6、下列商品中,属于消费税征收范围的是( )。【单选题】
A.空调机
B.电视机
C.锂原电池
D.汽车轮胎
正确答案:C
答案解析:自2014年12月1日起,取消汽车轮胎税目;选项ABD均不属于消费税的征税范围。
7、2018年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税( )万元。【单选题】
A.52.43
B.67.23
C.70.92
D.85.72
正确答案:B
答案解析:该公司应纳增值税=1000÷(1+3%)×3%+800÷(1+5%)×5%=29.13+38.10=67.23(万元)。
8、下列收入中,不征收增值税的是( )。【单选题】
A.被保险人获得的保险赔付
B.销售代销货物取得的收入
C.电力公司向发电企业收取的过网费
D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费
正确答案:A
答案解析:选项BCD:照章缴纳增值税。
9、下列情形中,一般纳税人不得开具增值税专用发票的有( )。【多选题】
A.商业企业零售烟酒
B.批发企业销售服装
C.超市零售化妆品
D.将货物销售给消费者个人
E.商业企业零售食品
正确答案:A、C、D、E
答案解析:一般纳税人有下列销售情形,不得开具专用发票:(1)向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为。(2)发生应税销售行为适用免税规定的,另有规定除外。(3)部分适用增值税简易征收政策规定的:①增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的。②纳税人销售旧货,按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的。③纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的。 纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。
10、业务(3)应纳消费税( )元。【客观案例题】
A.undefined
B.undefined
C.undefined
D.undefined
正确答案:C
答案解析:业务(3)应纳消费税=(30000+5850/1.13)÷(1-5%)×5%=1851.42(元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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