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2021年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第十七章 所得税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某企业2019年因债务担保确认了预计负债600万元,但担保发生在关联方之间,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2019年末该项预计负债的计税基础为()万元。【单选题】
A.600
B.0
C.300
D.无法确定
正确答案:A
答案解析:计税基础=账面价值600万元-可从未来经济利益中税前扣除的金额0=600(万元)
2、长江公司2018年度应确认递延所得税负债为( )万元。【客观案例题】
A.40.0
B.77.5
C.115.0
D.37.5
正确答案:B
答案解析:应确认递延所得税负债的金额=(160+150)×25%=77.5(万元)
3、针对事项(3),长江公司的会计处理中正确的有( )。【客观案例题】
A.借记“投资性房地产——成本”2 100万元
B.贷记“其他综合收益”150万元
C.贷记“公允价值变动损益”150万元
D.借记“投资性房地产——成本”2 250万元
正确答案:B、D
答案解析:借:投资性房地产——成本 2 250 累计折旧 (3 000/20×6)900 贷:固定资产 3 000 其他综合收益 150
4、下列关于递延所得税的表述中,正确的有()。【多选题】
A.根据准则规定,与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税,应当计入所有者权益
B.如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除,则不形成暂时性差异
C.非同一控制下的企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的,应于购买日确认递延所得税资产,同时调整所得税费用
D.资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,应当转回原确认的递延所得税资产
E.企业根据税收优惠政策向税务部门申请获得退回的所得税,应在实际收到时冲减收到当期的所得税费用
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C,非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异的,应于购买日根据所得税准则确认递延所得税资产,同时调整商誉。
5、长江公司2018年度应确定递延所得税资产为( )万元。【客观案例题】
A.90.0
B.115.0
C.127.0
D.37.5
正确答案:A
答案解析:应确认递延所得税资产的金额=(150+210)×25%=90(万元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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