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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、2015年2月6日,外籍个人史密斯先生通过股票交易账户在二级市场购进境内甲上市公司股票100000股,成交价格为每股12元。2016年3月3日因甲上市公司进行2015年度利润分配取得35000元分红所得。2016年4月史密斯先生以每股12.8元的价格将股票全部转让。史密斯先生拥有B外商投资公司的股权、债权(2016年5月获得),7月,史密斯先生从B公司取得股息折合人民币2000元、利息2000元。下列关于史密斯先生纳税事项的表述中,正确的有()。【多选题】
A.2016年4月转让股票时应缴纳的印花税为2560元
B.取得甲上市公司分红所得应缴纳的个人所得税为7000元
C.取得甲上市公司分红所得应缴纳的个人所得税为0
D.7月取得B公司股息应缴纳的个人所得税为0
E.7月取得B公司股息、利息所得均免缴个人所得税
正确答案:C、D
答案解析:史密斯先生转让股票时应缴纳印花税=12.8×100000×1‰=1280(元);取得甲上市公司分红所得应缴纳的个人所得税为0(个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息、红利所得暂免征收个人所得税)。外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。注意的是适用对象仅限于外籍个人;适用范围仅限于外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。如果是利息所得则不适用。
2、根据企业所得税法的规定,下列关于资产计税基础的说法中正确的有( )。【多选题】
A.外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础
B.通过债务重组方式取得的固定资产,以该资产的账面价值为计税基础
C.企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
D.自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
E.自行建造的固定资产,以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B,通过债务重组方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;选项E,自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础。
3、根据契税的有关规定,下列项目中不征或免征契税的情况有( )。【多选题】
A.经国务院批准实施债权转股权的企业,对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属
B.人民政府承受的用于办公的房屋
C.公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房
D.国有企业承受房屋附属设施权属的
E.对国有企业整体改建成有限责任公司承受原企业房屋权属的
正确答案:A、B、C、E
答案解析:承受的房屋附属设施权属单独计价的,按照当地确定的适用税率征收契税;与房屋统一计价的,适用与房屋相同的契税税率。
4、王某低价从单位购房应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.46590
B.48000
C.58955
D.55995
正确答案:A
答案解析:单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,不并入当年综合所得,以差价收入除以12个月得到的数额,按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。王某少支出的差价金额=500000-260000=240000(元),240000/12=20000(元),适用税率为20%、速算扣除数为1410元,则王某低价从单位购房应缴纳的个人所得税=240000×20%-1410=46590(元)。
5、下列关于地下建筑物房产税的表述中正确的是( )。 【单选题】
A.单独建造的地下建筑物不缴纳房产税
B.对于与地上房屋相连的地下建筑物,应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税
C.地下建筑物若作工业用途,以房屋原价的10%~30%作为应税房产原值
D.地下建筑物若作商业用途,以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值
正确答案:B
答案解析:选项A,地下建筑物需要缴纳房产税;选项C,地下建筑物若作工业用途,以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值;选项D,地下建筑物若作商业用途,以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值。
6、下列关于营业账簿计征印花税的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.纳入征税范围的营业账簿,是按立账簿人的经济属性划分征免范围
B.纳入征税范围的营业账簿,是根据账簿的经济用途来确定征免界限
C.对采用一级核算形式的单位,只就财会部门设置的营业账簿计算缴纳印花税
D.车间设置的属于会计核算范围,但不记载金额的相关账簿,不征收印花税
E.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况,以表代账的,在未形成账册前,可暂不缴纳印花税
正确答案:B、C、D、E
答案解析:纳入征税范围的营业账簿,不按立账簿人是否属于经济属性来划定范围,而是按账簿的经济用途来确定征免界限。
7、按照城镇土地使用税的规定,下列表述不正确的有( )。【多选题】
A.水利设施及其管扩用地免征城镇土地使用税
B.民航机场候机楼用地,免征城镇土地使用税
C.老年服务机构自用的土地,免征城镇土地使用税
D.纳税单位无偿使用免税单位的土地,不征城镇土地使用税
E.水电站的发电厂房用地,免征城镇土地使用税
正确答案:B、D、E
答案解析:民航机场候机楼用地,应按规定征收城镇土地使用税;纳税单位无偿使用免税单位的土地,应由纳税单位缴纳城镇土地使用税;水电站的发电厂房用地,应征收城镇土地使用税。
8、车船税的计税单位有( )。【多选题】
A.每艘
B.每辆
C.净吨位每吨
D.整备质量每吨
E.艇身长度每米
正确答案:B、C、D、E
答案解析:车船税地税单位包括选项BCDE。
9、下列项目中,不可以计算折旧或摊销费用在企业所得税税前扣除的有( )。【多选题】
A.未投入使用的房屋、建筑物
B.自创商誉
C.未投入使用的设备
D.以融资租赁方式租入的固定资产
E.奶制品厂饲养的奶牛
正确答案:B、C
答案解析:选项B:自创商誉,不能计算摊销费用在税前扣除;选项C:除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计提折旧在税前扣除;选项E:奶牛属于生产性生物资产,可以计提折旧在税前扣除。
10、甲企业2020年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元,经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务,该房产的原值5000万元,净值2000万元,评估现值9000万元,乙企业支付差价款6000万元,双方办理了产权过户手续,则乙企业计缴契税的计税依据是( )万元。【单选题】
A.5000
B.6000
C.9000
D.2000
正确答案:C
答案解析:以房产抵偿债务,按照房屋的折价款作为计税依据缴纳契税,本题中的折价款为9000万元。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
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