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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、业务(1)应缴纳的增值税为( )万元。【客观案例题】
A.173.39
B.198.20
C.100
D.95.24
正确答案:A
答案解析:业务1:对方支付的提前竣工奖属于价外费用,应包括在计税依据中。应纳增值税=(2000+100)÷(1+9%)×9%=173.39(万元)
2、下列选项中,不属于现代服务的是( )。【单选题】
A.租赁服务
B.鉴证咨询服务
C.建筑服务
D.文化创意服务
正确答案:C
答案解析:现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。建筑服务不属于现代服务。
3、某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、税款7.8万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(美元对人民币汇率1:6.3)【单选题】
A.0
B.14.31
C.23.14
D.48.51
正确答案:C
答案解析:自2019年4月1日起,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物原适用10%税率的,税率调整为9%。原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整为9%。 当期不得免征和抵扣税额=70×6.3×(9%-9%)=0 当期应纳增值税=444÷(1+9%)×9%-(52+7.8)=-23.14(万元) 当期免抵退税额=70×6.3×9%=39.69(万元) 当期期末留抵税额当期应退税额=23.14(万元)
4、某生产农用挖掘机的农机厂为增值税一般纳税人,2019年5月生产销售农用挖掘机,取得不含税销售收入50万元,为农民修理农用挖掘机取得的修理费现金收入为10万元。当月外购零配件取得增值税专用发票上注明的税款为3.2万元,已通过认证并允许当月抵扣。则该厂5月份应纳增值税为( )万元。【单选题】
A.2.45
B.4.4
C.2.98
D.6.8
正确答案:A
答案解析:本题考核增值税一般纳税人销售农机适用9%的低税率,提供修理修配劳务适用13%的基本税率。5月份该农机厂应纳增值税=50×9%+10÷(1+13%)×13%-3.2=2.45(万元)。
5、增值税一般纳税人的下列行为中属于增值税视同销售货物行为,应计算增值税销项税额的有( )。【多选题】
A.某商店将外购商品用于对外赠送
B.某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利
C.某企业将自产的家具用于投资
D.某企业购进一批饮料用于交际应酬
E.某企业外购钢材用于本企业职工食堂的改扩建
正确答案:A、B、C
答案解析:选项ABC:都属于增值税视同销售行为,要计算增值税销项税;选项D:是将购买的货物用于个人消费(包括交际应酬),不作视同销售处理;选项E:属于外购货物用于集体福利,不作视同销售处理。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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