2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 税法基本原理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、关于税收实体法要素，下列说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素

B.课税对象体现着各税种的征税范围

C.税率是以课税对象为基础确定的

D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的

E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的

正确答案:A、B、C

答案解析:课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素；课税对象体现着各税种的征税范围；课税对象和计税依据在价值形态上一般是一致的；课税对象和计税依据在实物形态上一般是不一致的；税率本身表示对课税对象征税的比率或征税数额，没有课税对象，也就无从确定税率，从这个角度说，税率是以课税对象为基础确定的。

2、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有（ ）。【多选题】

A.对税务机关作出的征税行为不服

B.对税务机关复议行为不服

C.认为税务机关没有正当理由而对要求颁发有关证件的申请予以拒绝或者不予答复

D.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

E.税务机关责令其提供纳税担保

正确答案:A、B、C、E

答案解析:税务行政相对人有权对下述税收行政行为提起诉讼，即构成了税收行政诉讼具体的受案范围：第一，对税务机关作出的征税行为不服；第二，对税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为不服；第三，对税务机关作出的税收保全措施不服；第四，对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服；第五，对税务机关税收强制执行措施不服；第六，对税务机关行政处罚不服；第七，认为税务机关没有正当理由而对要求颁发有关证件的申请予以拒绝或者不予答复；第八，认为税务机关侵犯法定经营自主权；第九，认为税务机关违法要求履行义务；第十，对税务机关复议行为不服；第十一，法律法规规定可以提起诉讼的其他税务行政案件等。

3、根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.税法的调整对象是国家与纳税人之间的税收分配关系

B.国家征税依据的是其财产权力

C.真正征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税

D.税收分配的客体是社会剩余产品

正确答案:D

答案解析:选项A：税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不是税收分配关系。选项B：国家征税依据的是其政治权力。选项C：国家是真正的征税主体，除我国现行法律明确规定的履行征税职能的行政机关外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体。

4、关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（ ）。【单选题】

A.税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施

B.按税法理论划分，营业税中划分“金融保险业”、“建筑业”等税目为列举税目

C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率

D.课税对象是税法中规定的征税目的物，是国家据以征税的依据

正确答案:D

答案解析:选项A，税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施；选项B，营业税设计的“金融保险业”、“建筑业”等税目是属于按照行业采用概括方法设计的税目，属于概括税目；选项C，个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超额累进税率。

5、王某2015年5月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%;应税收入500～2000元的，适用税率为10%;应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。则王某应纳税额为（ ）元。【单选题】

A.125

B.220

C.445

D.570

正确答案:C

答案解析:因为收入3800元，超过了起征点1500元，所以需要全额征税。应纳税额=500×5%+（2000-500）×10%+（3800-2000）×15%=445（元）