2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（ ）。【单选题】

A.远洋运输船员

B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家

C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资，薪金的中方雇员

D.华侨和港、澳、台同胞

正确答案:C

答案解析:在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员减除固定的生计费，不属于享受附加减除费用的范围。

2、下列选项中，属于常设机构利润范围确定采用的方法有（　）。【多选题】

A.归属法 

B.引力法

C.分配法

D.核定法

E.分项法

正确答案:A、B

答案解析:常设机构的利润确定，可以分为利润范围和利润计算两个方面。利润范围的确定一般采用归属法和引力法；利润的计算通常采用分配法和核定法。

3、王某1~3月的各项所得应计入综合所得的收入额为（　　）元。【客观案例题】

A.39300

B.46000

C.55300

D.50500

正确答案:D

答案解析:（1）工资薪金收入计入综合所得的收入额=（10000+1500+1600）×3=39300（元）；（2）稿酬所得应计入综合所得的收入额=20000×（1-20%）×70%=11200（元）；合计计入综合所得的收入额=39300+11200=50500（元）。

4、陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.2100

B.4620

C.7680

D.9520

正确答案:C

答案解析:全年兼职收入个税=（4000-800）×20%×12=7680（元）

5、下列关于房地产企业销售开发产品计税成本核算方法的陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

B.计税成本对象的确定原则之一是可否销售原则

C.借款费用属于不同成本对象共同负担的，按直接成本法或按预算造价法进行分配

D.停车场所，应作为公共配套设施进行处理

E.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认

正确答案:A、B、C、E

答案解析:企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算。利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理。

6、2019年甲企业第（4）笔业务中2栋房产共计应缴纳房产税（ ）万元。【客观案例题】

A.14.4

B.19.2

C.20

D.20.4

正确答案:C

答案解析:2019年甲企业第（4）笔业务中2栋房产共计应缴纳的房产税=（10×12+10×4）×12%+1000×（1-20%）×1.2%÷12=20（万元）。

7、某工业企业，资产总额为2000万元，从业人数80人，2019年取得营业收入25万元，发生成本费用支出10万元，其中营业外支出中包含了税务机关的罚款1万元，未作纳税调整。该企业应缴纳的企业所得税为（　）万元。【单选题】

A.6.25

B.4

C.1.6

D.0.8

正确答案:D

答案解析:应纳税所得额＝25－10＋1＝16（万元），符合小型微利企业的条件，应缴纳的企业所得税税额＝16×25%×20%＝0.8（万元）。   自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式均可享受小型微利企业所得税优惠政策。 上述所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

8、下列各项支出允许在企业所得税税前扣除的是（ ）。【单选题】

A.企业违反交通法规支付的罚款

B.企业支付给合作企业的合同违约金

C.企业支付的工商行政罚款

D.企业支付的税收滞纳金

正确答案:B

答案解析:根据规定，经营性罚款、违约金允许在税前扣除，行政性罚款及税收滞纳金不允许在税前扣除。

9、甲公司2018年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2018年4月起将原值500万元的房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2018年4～6月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2018年度应缴纳的房产税为（）万元。【单选题】

A.65.49

B.66.21

C.66.54

D.67.26

正确答案:C

答案解析:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。从价计征房产税=8000×（1-30%）×1.2%×1/2+7500×（1-30%）×1.2%×1/2=33.6+31.5=65.1（万元）；从租计征房产税=2×6×12%=1.44（万元）；甲公司2018年度应缴纳的房产税=65.1+1.44=66.54（万元）。

10、下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（ ）。【单选题】

A.房屋出典的，由出典人纳税

B.房屋出租的，由承租人纳税

C.免收租金期间的纳税人为产权所有人

D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税

正确答案:C

答案解析:选项A：房屋产权出典的，由承典人纳税；选项B：房屋出租的，由出租人纳税；选项D：纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位、纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。