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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、企业缴纳的下列保险金一般不可以在税前扣除的是( )。【单选题】
A.企业按照规定标准为全体职工支付的补充养老保险
B.企业参加财产保险,所缴纳的保险费
C.企业依照标准为职工缴纳的社会保险
D.企业为职工支付的商业保险
正确答案:D
答案解析:企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。
2、A有限责任公司无偿使用B股份有限公司的一处闲置房产作为经营用房,该房产的计税余值为300万元,同类房产的市场租赁费一般是每年42万元左右。则A有限责任公司每年代缴的房产税()万元。【单选题】
A.5.04
B.3.6
C.2
D.0
正确答案:B
答案解析:财政部、国家税务总局《关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》(财税[2009]128号)规定,纳税单位和个人无租使用其他单位房产的应税单位和个人,依照房产余值代缴房产税。因此,A有限责任公司每年代缴的房产税=300×1.2%=3.6(万元)。
3、甲公司与某国家机关共同使用一块土地,面积5000平方米,其中国家机关占用70%,当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。甲公司应纳城镇土地使用税为( )元。【单选题】
A.7500
B.17500
C.25000
D.90000
正确答案:A
答案解析:土地使用权由几方共有的,由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例,分别计算缴纳土地使用税。甲公司应纳城镇土地使用税=5000×30%×5=7500(元)
4、2019年应纳的企业所得税是( )万元。【客观案例题】
A.21.08
B.16.03
C.41.60
D.46.60
正确答案:B
答案解析:购买安全生产专用设备的,可以按投资额的10%从企业当年的应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。可以抵免额=80×10%=8(万元)应缴纳的企业所得税=76.11×25%+5-8=16.03(万元)
5、下列说法符合企业所得税关于保险公司缴纳的保险保障基金规定的有( )。【多选题】
A.投资型财产保险业务,有保证收益,缴纳的保险保障基金不得超过业务收入的0.08%准予据实扣除
B.财产保险公司的保障基金余额达到公司总资产的5%,其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除
C.保险公司按规定提取的未到期责任准备金,准予在税前扣除
D.保险公司实际发生的各种保险赔偿,可以直接在所得税前扣除
E.已发生已报案未决赔偿准备金,按最高不超过当期已经提出的保险赔偿款或者给付金额的100%提取
正确答案:A、C、E
答案解析:财产保险公司的保障基金余额达到公司总资产的6%,其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除;保险公司实际发生的各种保险赔偿、给付,应首先冲抵按规定提取的准备金,不足冲抵部分,准予在当年税前扣除。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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