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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列所得,可享受企业所得税减半征税优惠的是()。【单选题】
A.种植油料作物的所得
B.种植豆类作物的所得
C.种植香料作物的所得
D.种植糖料作物的所得
正确答案:C
答案解析:企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:(1)花卉、茶以及其他饮 料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。
2、甲公司技术转让合同及增资款应缴纳印花税( )元。【客观案例题】
A.2680
B.2740
C.5240
D.5180
正确答案:B
答案解析:甲公司技术转让合同及增资款应缴纳印花税=(80×0.3‰+1000×0.5‰×50%)×10000=2740(元)。
3、张某取得股息收入应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.0
B.120
C.300
D.150
正确答案:D
答案解析:张某取得股息收入应缴纳个人所得税=1500×50%×20%=150(元)。
4、某企业2017年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拔缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时,工会经费应调增的应纳税所得额为()万元。【单选题】
A.7.4
B.8
C.28
D.9.76
正确答案:A
答案解析:企业因雇用临时工实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支 出,并按规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的,准予计人企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。工会经费的扣除限额=(1000+30) x 2% =20. 60 (万元),应调增应纳税所得额7. 40 (28-20. 60)万元。
5、根据企业所得税相关规定,企业转让动产的所得来源地是()。【单选题】
A.交易活动发生地
B.转让动产的企业所在地
C.负担、支付所得的企业所在地
D.受让动产的企业所在地
正确答案:B
答案解析:选项A:销售货物所得,按照交易活动发生地确定;选项C:利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或 者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
6、该企业2018年应补缴企业所得税( )万元。【客观案例题】
A.1250.00
B.1402.45
C.1460.83
D.1410.63
正确答案:C
答案解析:该企业2018年应补缴企业所得税=11843.3×25%-1500=1460.83(万元)。
7、根据企业所得税相关规定,划分居民企业和非居民企业管辖权的标准有()。【多选题】
A.地域管辖权
B.居民管辖权
C.公民管辖权
D.所得来源管辖权
E.收入来源管辖权
正确答案:A、B
答案解析:根据企业所得税相关规定,划分居民企业和非居民企业管辖权的标准为地域 管辖权和居民管辖权。
8、该企业2018年应缴纳的房产税为( )万元。【客观案例题】
A.115.20
B.118.08
C.147.60
D.144.00
正确答案:A
答案解析:该企业2018年应缴纳房产税=(12300-300)×(1-20%)×1.2%=115.2(万元)。
9、根据我国申请人“受益所有人”身份判定的安全港条款,下列从中国取得股息所得的申请人为“受益所有人”的有()。 【多选题】
A.缔约对方居民且在缔约对方上市的公司
B.缔约对方居民个人
C.缔约对方政府
D.被缔约对方非上市居民公司间接持股100%的申请人
E.被缔约对方个人直接持股90%的申请人
正确答案:A、B、C
答案解析:列申请人从中国取得的所得为股息时,可不根据国家税务总局2018年第9 号公告第二条规定的因素进行综合分析,直接判定申请人具有“受益所有人”身份:(1)缔约对方政府;(2)缔约对方居民且在缔约对方上市的公司;(3)缔约对方居民个人;(4)申请人被第(1)至(3)项中的一人或多人直接或间接持有100%股份,且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民。
10、甲公司2018年自建的办公楼应缴纳房产税( )元。【客观案例题】
A.75840
B.84000
C.94800
D.88480
正确答案:A
答案解析:甲公司2018年自建的办公楼应缴纳房产税=(1500+80)×(1-20%)×1.2%/12×6×10000=75840(元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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