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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选0421
帮考网校2021-04-21 13:26

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、2018年3月,某公司将货物运往境外加工,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元,境外加工费和料件费30万元,运费1万元,保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税(  )万元。【单选题】

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14

正确答案:B

答案解析:该公司上述业务应缴纳关税=(30+1+0.39)×10%=3.14(万元)。

2、下列属于引起税收法律关系变更原因的有(  )。【多选题】

A.纳税人自身组织状况发生变化

B.纳税人履行了纳税义务

C.税法修订或调整

D.纳税人经营或财产情况发生变化

E.纳税义务超过追缴期限

正确答案:A、C、D

答案解析:引起税收法律关系变更的原因主要有以下几点:(1)由于纳税人自身的组织状况发生变化;(2)由于纳税人的经营或财产情况发生变化;(3)由于税务机关组织结构或管理方式的变化;(4)由于税法的修订或调整;(5)因不可抗拒力造成的破坏。

3、下列项目中,属于车辆购置税计税价格组成部分的有(  )。【多选题】

A.销售方代收的保险费

B.增值税

C.车船税

D.不含增值税的价款

E.不含增值税的价款

正确答案:C、E

答案解析:纳税人购买自用的应税车辆,其计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用,不包括增值税税款。

4、业务(3)增值税销项税额为(  )万元。【客观案例题】

A.114.29

B.121.90

C.216.00

D.281.60

正确答案:C

答案解析:增值税专用发票上注明的金额是不含税的,所以销项税额=2400×9%=216(万元)。

5、关于该油田企业上述业务的税务处理,下列说法正确的有(  )。【客观案例题】

A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税

B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税

C.销售三次采油的原油免征资源税

D.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税

E.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税

正确答案:B、E

答案解析:选项A:自采原油用于无偿赠送,视同销售缴纳资源税;选项C:三次采油资源税减征30%,而非免税;选项D:开采应税资源销售或自用,按照销售或者自用数量和单价计算缴纳资源税。

6、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是(  )。【单选题】

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.减半征收

正确答案:A

答案解析:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按规定税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

7、下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有(  )。【多选题】

A.航空运输的干租业务

B.有形动产经营性租赁

C.有形动产融资租赁

D.水路运输的期租业务

E.水路运输的程租业务

正确答案:A、B、C

答案解析:选项DE:水路运输的期租业务、程租业务属于“交通运输服务”。

8、下列纳税人中,年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有(  )。【多选题】

A.会计核算健全的单位

B.非企业性单位

C.自然人

D.不经常发生应税行为的企业

E.不经常发生应税行为的个体工商户

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A:应登记为一般纳税人。选项C:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

9、业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额为(  )万元。【客观案例题】

A.0

B.528

C.792

D.120

正确答案:D

答案解析:业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额=120(万元)。

10、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间,下列说法正确的有(  )。【多选题】

A.从事金融商品转让的,为收到销售额的当天

B.赠送不动产的,为不动产权属变更的当天

C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D.以预收款方式提供租赁服务的,为服务完成的当天

E.以预收款方式销售货物(除特殊情况外)的,为货物发出的当天

正确答案:B、C、E

答案解析:选项A:从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天;选项D:以预收款方式提供租赁服务的,为收到预收款的当天。

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