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2021年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第十七章 所得税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列关于所得税核算的表述,不正确的是()。【单选题】
A.利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个组成部分
B.应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
C.在分析资产、负债的账面价值与其计税基础时,对于两者之间存在差异的,应分析其性质,确认递延所得税资产或负债
D.所得税费用=当期应交所得税-递延所得税负债本期发生额+递延所得税资产本期发生额
正确答案:D
答案解析:所得税费用=当期应交所得税+递延所得税负债本期发生额-递延所得税资产本期发生额。
2、2018年度甲公司对生产设备W应计提的折旧额是()万元。【客观案例题】
A.560
B.630
C.700
D.800
正确答案:C
答案解析:2017年设备应计提的折旧=8000÷10=800(万元),年末可收回金额低于账面价值,应计提的减值准备=8000-800-6300=900(万元)。2018年设备应计提的折旧=6300÷9=700(万元)。
3、甲公司自2018年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术,2018年度在研究开发过程中发生研究费用600万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为800万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元,2019年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年,采用直线法进行摊销。假设税法规定符合条件的无形资产研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件。甲公司2019年末因该项无形资产产生的暂时性差异为()万元。【单选题】
A.1200
B.600
C.832.5
D.1000
正确答案:C
答案解析:甲公司2019年末因该项无形资产产生的暂时性差异=(1200×175%-1200×175%÷10×9÷12)-(1200-1200÷10×9÷12)=832.5(万元)
4、甲公司2019年递延所得税损失为()万元。【客观案例题】
A.300.0
B.12.5
C.312.5
D.975.0
正确答案:C
答案解析:会计分录如下:借:所得税费用 959.375贷:应交税费-应交所得税 646.875递延所得税资产 300递延所得税负债 12.5借:其他综合收益 25贷:递延所得税资产 25递延所得税资产的期末余额-期初余额475-本期转回的金额(300+25)=150(万元)
5、A公司2018年12月31日“预计负债--产品质量保证费用”科目贷方余额为50万元,2019年实际发生产品质量保证费用40万元,2019年12月31日预提产品质量保证费用50万元。按照税法规定,计提的产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除,则2019年12月31日该项负债的计税基础为()万元。【单选题】
A.0
B.20
C.50
D.40
正确答案:A
答案解析:2019年12月31日该项负债的余额在未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣,因此计税基础为0。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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