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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 国际税收5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、2016年度汇总纳税时,境外分公司所得的实际抵免额是( )万元。【客观案例题】
A.9.00
B.5.00
C.7.50
D.6.50
正确答案:B
答案解析:2016年度境外分公司所得在我国的抵免限额为5万元,实际在境外缴纳企业所得税6万元,超过抵免限额,按限额5万元抵免即可。
2、.不动产转让所得,由( )对不动产利得行使收入来源地管辖权征税。【单选题】
A.不动产的坐落地国家
B.转让者的居住国
C.支付者的居住国
D.支付者的机构所在地国家
正确答案:A
答案解析:不动产转让所得,由不动产的坐落地国家对不动产利得行使收入来源地管辖权征税。
3、C公司当年所纳税款当中属于由B公司间接负担的税额为( )万元。【客观案例题】
A.80
B.50
C.30
D.20
正确答案:D
答案解析:本题中,A公司持有B公司50%股权,B公司持有C公司50%股权,采用“乘法”计算,即A公司持有C公司25%股权,超过20%,符合持股条件,控股层级2级。C公司在丙国应纳税额=400×20%=80(万元)C公司的税后利润=400-80=320(万元)C公司税后利润对其股东B公司的分配额=320×50%×50%=80(万元)C公司当年所纳税款当中属于由B公司间接负担的数额=(80+0)×80÷320=20(万元)
4、B公司所纳税款当中属于由A公司负担的税额为( )万元【客观案例题】
A.24
B.28
C.43
D.58
正确答案:C
答案解析:B公司在乙国的应纳税所得总额=600+80÷(1-20%)=700(万元),即B公司在乙国取得境内所得600万元,境外所得100万元。B公司应纳所得税总额=700×24%=168(万元),B公司抵免限额=168×100÷700=24(万元)B公司就获得的股利80万元直接缴纳和间接负担的所得税额=80x10%+20=28(万元)比较大小,确定可抵免金额=24(万元)B公司实际应缴纳的所得税额=168-24=144(万元);B公司就利润及投资收益缴纳的所得税额=144+8=152(万元)B公司税后利润额=600+80-152=528(万元);B公司税后利润分配额=528×50%×50%=132(万元)B公司所纳税款当中属于由A公司负担的税额=(152+20)×132÷528=43(万元)
5、2015年度汇总纳税时,境外分公司所得的抵免限额是( )万元。【客观案例题】
A.6.00
B.5.00
C.3.50
D.0
正确答案:D
答案解析:境内外总应纳税所得额=-14.29+10+4.29=0,故抵免限额为0。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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