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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是( )。【单选题】
A.大气污染物
B.光污染
C.噪声污染
D.固体废物
正确答案:B
答案解析:环境保护税所称应税污染物,是指《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
2、2018年5月,某钨矿开采企业(增值税一般纳税人)销售自采钨矿原矿,取得不含税销售额20000元,另收取从矿区到车站运输费用3480元(能提供相应凭据)。将自采钨矿原矿加工为精矿销售,取得不含税销售额30000元。钨矿原矿与精矿的换算比为1.5,钨矿资源税税率6.5%。该企业当月应纳资源税( )元。【单选题】
A.3250.00
B.3445.00
C.3900.00
D.4192.50
正确答案:C
答案解析:精矿的销售额=20000×1.5+30000=60000(元);精矿销售额不包括从矿区到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用,企业当月应纳资源税=60000×6.5%=3900(元)。
3、关于车辆购置税,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税
B.纳税人购买应税车辆,自购买之日起10日内申报纳税
C.已缴纳车辆购置税的车辆,发生车辆退回生产企业的,全额申请退税
D.纳税人进口应税车辆,以组成计税价格为计税依据计算纳税
正确答案:D
答案解析:(1)选项A:由于车辆购置税采用一次课征制,购置已经缴纳过车辆购置税的二手车自用不再缴纳车辆购置税。(2)选项B:纳税人购买自用的应税车辆,自购买之日起60日内申报纳税。(3)车辆退回生产企业或者经销商的,纳税人申请退税时,主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起,按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的,按已缴纳税款全额退税。
4、业务(3)增值税销项税额为( )万元。【客观案例题】
A.114.29
B.121.90
C.216.00
D.281.60
正确答案:C
答案解析:增值税专用发票上注明的金额是不含税的,所以销项税额=2400×9%=216(万元)。
5、下列情形中,需要缴纳土地增值税的是( )。【单选题】
A.个人销售商铺
B.企业吸收合并过程中涉及房地产过户
C.因国家建设需要而被政府收回房地产
D.因城市实施规划而搬迁,企业自行转让房地产
正确答案:A
答案解析:选项B:对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征。选项C:因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产,免税。选项D:因城市实施规划、国家建设需要而搬迁,纳税人自行转让房地产,免税。
6、关于资源税税收优惠,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.对深水油气田减征20%资源税
B.对低丰度油气田暂减征30%资源税
C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
D.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税
正确答案:C
答案解析:选项A:对深水油气田资源税减征30%;选项B:对低丰度油气田资源税暂减征20%;选项D:与原油同时开采的天然气照章缴纳资源税。
7、业务(3)应纳消费税( )元。【客观案例题】
A.undefined
B.undefined
C.undefined
D.undefined
正确答案:C
答案解析:业务(3)应纳消费税=(30000+5850/1.13)÷(1-5%)×5%=1851.42(元)。
8、下列免征水资源税的有( )。【多选题】
A.抽水蓄能发电取用水
B.取用污水处理再生水
C.农业生产取用水
D.军队通过城镇公共供水管网取用水
E.采油排水经分离净化后在封闭管道回注水
正确答案:A、B、E
答案解析:选项C:在规定限额内的农业生产取用水,免征水资源税。选项D:除接入城镇公共供水管网以外,军队、武警部队通过其他方式取用水的,免征水资源税。
9、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。【单选题】
A.咨询服务
B.贷款服务
C.信息技术服务
D.信息技术服务
正确答案:B
答案解析:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
10、关于W项目清算,下列说法正确的有( )。【客观案例题】
A.该公司清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金
B.主管税务机关必须指定税务中介机构对该项目的清算进行审核鉴证
C.该公司应在收到清算通知书之日起90日内办理清算手续
D.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证,并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》
E.undefined
正确答案:A、C、D
答案解析:选项E:税务中介机构受托对清算项目审核鉴证时,应按税务机关规定的格式对审核鉴证情况出具鉴证报告。对符合要求的鉴证报告,税务机关可以采信。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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