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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练0331
帮考网校2021-03-31 17:22

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、位于县城的某木制品生产企业(一般纳税人)2019年5月份委托位于市区的一家加工厂(一般纳税人)为其加工一批实木地板,木制品生产企业提供的原材料价值为20000元(不含增值税),受托方收取加工费8000元(不含增值税)。当月木制品生产企业将该批地板全部收回。则下列说法正确的有( )。(已知实木地板消费税税率为5%,加工厂无同类售价)【多选题】

A.受托方应缴纳的城建税为72.8元

B.受托方应缴纳的城建税为103.16元

C.受托方应代收代缴的教育费附加为44.21元

D.受托方应代收代缴的城建税为103.16元

E.受托方代收代缴城建税时应适用5%的税率

正确答案:A、C、D

答案解析:受托方提供加工劳务,应纳城建税=8000×13%×7%=72.8(元)受托方代收代缴城建税应按受托方所在地的税率7%计算,应代收代缴委托方应纳的城建税=(20000+8000)÷(1-5%)×5%×7%=103.16(元)应代收代缴委托方应纳的教育费附加=(20000+8000)÷(1-5%)×5%×3%=44.21(元)

2、业务(3)应缴纳的增值税为( )万元。【客观案例题】

A.2.48

B.2.68

C.2.64

D.3.75

正确答案:C

答案解析:业务3:应纳增值税=(20+7+5)÷(1+9%)×9%=2.64(万元)

3、某黄金珠宝店(增值税一般纳税人)当月零售翡翠手镯,取得零售收入55000元;零售包金手镯,取得零售收入5000元;零售18K金镶宝石首饰,取得零售收入50000元;采用以旧换新方式销售24K足金首饰,实际收取零售额70000元(已扣除了30000元的旧金饰品折价款)。当月采购黄金珠宝取得的增值税专用发票上注明增值税13800元。该珠宝店当月应缴纳的增值税和消费税合计为( )。【单选题】

A.5353.85元

B.12217.69元

C.10046.16元

D.15687.18元

正确答案:B

答案解析:当月应缴纳增值税=(55000+5000+50000+70000)÷(1+13%)×13%-13800=6907.96(元)应缴纳消费税=(50000+70000)÷(1+13%)×5%=5309.73(元)合计纳税=6907.96+5309.73=12217.69(元)。

4、业务(3)的销项税额为( )万元 【客观案例题】

A.0.10

B.0.12

C.0.29

D.0.56

正确答案:B

答案解析:业务(3)的销项税额=1÷(1+13%)×13%=0.12(万元)交由广告公司可以本企业动产为载体张贴广告,该停车场的此项收入按照有形动产经营租赁服务计算缴纳增值税,预收租赁费用的,按预收款的金额计算缴纳增值税。

5、下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是( )。【单选题】

A.在境内载运旅客或者货物出境

B.在境外载运旅客或者货物入境

C.在境外载运旅客或者货物

D.在境内载运旅客或者货物

正确答案:D

答案解析:国际运输服务,是指:(1)在境内载运旅客或者货物出境;(2)在境外载运旅客或者货物入境;(3)在境外载运旅客或者货物。

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