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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、甲企业与乙企业于2014年11月17日签订股权转让协议,协议约定,乙企业应于2014年11月30日向甲企业支付股权转让款项,股权转让款项全部支付时股权转让协议生效。乙企业实际于2014年12月20日向甲企业支付了股权转让全部款项。2015年1月18日办理了股权变更手续。则甲企业该项股权转让收入的实现时间为( )。【单选题】
A.2014年11月17日
B.2014年11月30日
C.2014年12月20日
D.2015年1月18日
正确答案:D
答案解析:企业转让股权收入,应于股权转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现。
2、该企业2019年销售费用需要纳税调整的金额为( )万元【客观案例题】
A.10
B.12.5
C.27.5
D.17.5
正确答案:B
答案解析:广告费用的扣除限额是当年销售(营业)收入的15%的部分;企业的销售(营业)收入含主营业务收入、其他业务收入以及视同销售的收入,不含投资收益和营业外收入。可以扣除的销售费用=(300+50+100)×15%=67.5(万元),实际发生额为80万元,准予扣除67.5万元,需要纳税调增12.5万元。
3、下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的说法正确的是( )。【单选题】
A.纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税
B.纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,且拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税
C.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款,应由拍卖单位负责代扣代缴,并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报
D.个人财产拍卖所得按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税
正确答案:C
答案解析:选项AB:纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税;拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。选项D:作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得,按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税;个人拍卖其他财产取得的所得,按“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。
4、企业2019年准予税前扣除的销售费用为( )万元。(不考虑上年事项)【客观案例题】
A.140
B.180
C.240
D.280
正确答案:C
答案解析:广告费和业务宣传费扣除限额=(1000+10)x15%=151.5(万元),本期实际列支80万元,可以据实扣除。税前可以扣除的销售费用为240万元
5、2020年12月,甲国某运输公司一艘货轮驶入我国天津港口,该货轮总吨位为80000吨,净吨位为6000吨。货轮在天津港口停留期限为30天,适用的税率为5.3元/净吨位,则该货轮应向我国缴纳船舶吨税( )元。【单选题】
A.424000
B.318000
C.106000
D.0
正确答案:B
答案解析:船舶旽税按净吨位计算缴纳船舶吨税,该货轮应向我国缴纳船舶吨税=60000x5.3=318000(元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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