2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 土地增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、企业应缴纳的土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.765.5

B.565.5

C.665.56

D.756.56

正确答案:C

答案解析:扣除项目合计=2080+1500+358+360.75=4298.75（万元）增值税率=（6500-4298.75）÷4298.75×100%=51.20%应缴纳的土地增值税=（6500-4298.75）×40%-4298.75×5%=665.56（万元）

2、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计（ ）万元。【单选题】

A.10032

B.11280

C.11880

D.12540

正确答案:A

答案解析:抵债部分的写字楼也应视同销售缴纳土地增值税。所以转让写字楼共应确认销售收入=12000÷（3÷5）×（4÷5）=16000（万元）可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×80%×（4÷5）=3840（万元）可以扣除的开发成本=4000×（4÷5）=3200（万元）可以扣除的开发费用=（3840+3200）×10%=704（万元）加价扣除金额=（3840+3200）×20%=1408（万元）扣除项目金额总计=3840+3200+704+880+1408=10032（万元）

3、下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。【单选题】

A.自建房屋转为自用

B.出租房屋的企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.房地产的代建行为

正确答案:C

答案解析:自建房屋转为自用、出租房屋的企业、房地产的代建行为，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。

4、下列各项中，应缴纳土地增值税的是（ ）。【单选题】

A.房屋所有人将房屋产权赠与直系亲属

B.土地管理部门出让国有土地使用权

C.房地产企业将自己开发的房地产无偿赠送给关联企业

D.某企业将一栋楼房的产权通过国家机关赠与一所希望小学作为教学楼

正确答案:C

答案解析:不征税的房屋赠与行为仅指以下两种情况：（1）房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为；（2）房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。

5、2015年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入9000万元，已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金600万元（不含印花税）。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。【单选题】

A.1350

B.990

C.1000

D.1150

正确答案:B

答案解析:销售收入=9000（万元）扣除项目金额=取得土地使用权所支付的金额及开发成本+房地产开发费用+税金+加计扣除费用=4000+4000×10%+600+4000×20%=5800（万元）增值额=9000-5800=3200（万元）增值率=3200÷5800×100%=55.17%土地增值税税额=3200×40%-5800×5%=990（万元）