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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习题精选0303
帮考网校2021-03-03 15:32

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 房产税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、某市一公司2015年末建造办公楼,房产建筑面积为1500平方米,建筑成本为105万元,不包括土地价值。该宗地为本年新征,总占地面积3125平方米,土地单价为每平方米150元,容积率为0.48(容积率为宗地建筑面积与土地面积的比值),使用年限为50年,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。计算该公司2015年应该缴纳的房产税( )。【单选题】

A.12757.5

B.12600

C.10710

D.12710

正确答案:B

答案解析:房产税的计税房屋原值=1050000+1500×2×150=1500000(元)应缴房产税=1500000×(1-30%)×1.2%=12600(元)

2、下列房屋中,免征房产税的是()。【单选题】

A.居民个人出租的住房

B.公园管理部门自用的办公用房

C.部分经营农产品的批发市场用房

D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房

正确答案:B

答案解析:选项A:个人所有非营业用的房产免征房产税,对个人拥有的营业用房或者出租的房产,不属于免税房产,应照章纳税;选项C:对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产,按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税;选项D:由国家财政部门拨付事业经费的单位,如学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院、文化、体育、艺术这些实行全额或差额预算管理的事业单位所有的,本身业务范围内使用的房产免征房产税。实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房,不属于免税房产,应照章纳税。

3、以下属于房产税的税率的有( )。【多选题】

A.1.2%

B.3%

C.4%

D.12%

E.20%

正确答案:A、C、D

答案解析:从价计征的房产税,税率为1.2%,从租计征的房产税,税率为12%;2008年3月1日起,对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。

4、某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房,房产价值6000万元,政府机关占用房产价值4000万元,公司占用房产价值2000万元,2015年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租,当年取得租金收入150万元。2015年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资,不承担生产经营风险,投资期限4年,当年取得固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。根据上述资料,下列说法正确的有( )。【多选题】

A.政府机关免征房产税

B.政府机关应纳房产税18万元

C.甲公司应纳房产税17.76万元

D.甲公司应纳房产税7.68万元

E.该办公用房当年合计应缴纳房产税35.76万元

正确答案:B、C、E

答案解析:政府机关自用房产免征房产税,出租房产应从租计征房产税,应纳房产税=150×12%=18(万元),所以选项A错误,选项B正确;甲公司应纳房产税=2000×70%×(1-20%)×1.2%+2000×30%×(1-20%)×1.2%×7÷12+8×12%=17.76(万元),所以选项C正确,选项D不正确;该办公用房当年合计应缴纳房产税=18+17.76=35.76(万元),所以选项E正确。

5、下列各项中,符合房产税纳税人规定的是( )。【单选题】

A.房屋出典的,由出典人纳税

B.房屋出租的,由承租人纳税

C.免收租金期间的纳税人为产权所有人

D.个人无租使用纳税单位的房产,由纳税单位缴纳房产税

正确答案:C

答案解析:选项A:房屋产权出典的,由承典人纳税;选项B:房屋出租的,由出租人纳税;选项D:纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位、纳税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税。

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