2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、A企业持有B企业95%的股权，共计3000万股，2019年10月将其全部转让给C企业。收购日A企业持有的B公司股权每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中C企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.0

B.30

C.100

D.150

正确答案:D

答案解析:收购企业取得被收购企业的股权比例是95%，股权支付的比例=32400÷（32400+3600）×100%=90%，题目已告知该业务符合特殊性税务处理的其他条件，所以该业务适用特殊性税务处理。对于被收购企业的股东（A企业）取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失；对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。A企业转让股权的应纳税所得额=3600-3000×10×3600÷（32400+3600）=600（万元）A企业转让股权应缴纳企业所得税=600×25%=150（万元）

2、甲某2015年3月以300万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，甲某将自有价值200万元的仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，由该企业向甲某支付差价40万。甲某上述经济事项应缴纳契税（ ）万元。（适用税率为4%）【单选题】

A.20

B.12

C.13.6

D.18.4

正确答案:B

答案解析:房屋相交换的，其计税依据是所交换房屋的价格差额，应由多付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。

3、陆某全年兼职收入应预扣预缴个人所得税(     )元。【客观案例题】

A.2100

B.4620

C.7680

D.9520

正确答案:C

答案解析:全年兼职收入预扣预缴个税=4000×(1-20％)×20％×12=7680(元)

4、甲企业2019年初委托施工企业建造仓库一幢，8月20日完工，9月末办理验收手续，仓库入账原值500万元（其中原值100万的房屋完工当月即投入使用）；9月20日将原值300万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定利润10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。甲企业2019年8月签订权属转移协议，购入原值1000万元的厂库一栋，10月20日取得房屋产权证。2019年度甲企业上述房产应缴纳房产税（）万元。【单选题】

A.3.60

B.5.68

C.4.14

D.6.25

正确答案:B

答案解析:委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，计征房产税；办理验收手续前已使用的，从使用当月起计征房产税。以房产投资联营，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，由出租方按租金收入计算缴纳房产税。2019年该企业应缴纳房产税=（500-100）×（1-30%）×1.2%×3÷12+100×（1-30%）×1.2%×5÷12+300×（1-30%）×1.2%×9÷12+10×12%+1000×（1-30%）×1.2%×2÷12=5.68（万元）。

5、2015年约翰全年工资收入应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.102750

B.108100

C.104460

D.108460

正确答案:C

答案解析:应缴纳个人所得税=[（28000+15000-4800）×30%-2755]×12=104460（元）