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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 附加税与烟叶税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某烟草公司(增值税一般纳税人)收购烟叶,支付烟叶生产者收购价款50000元,并支付了价外补贴1000元,则其应纳烟叶税( )。【单选题】
A.10000元
B.10800元
C.11000元
D.11200元
正确答案:C
答案解析:该烟草公司应纳烟叶税=50000×(1+10%)×20%=11000(元)。
2、下列各项中,符合城市维护建设税相关规定的是( )。【单选题】
A.中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税,由中国铁路总公司按季向预缴所在地税务局缴纳
B.纳税人直接缴纳增值税、消费税的,在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税
C.无固定纳税地点的个人,城市维护建设税纳税地点为户籍所在地
D.由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人,一律由纳税单位到其机构所在地缴纳城建税
正确答案:B
答案解析:选项A,中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税,由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳;选项C,无固定纳税地点的纳税人在经营地缴纳增值税、消费税同时缴纳城建税及教育费附加;选项D,代征、代扣、代缴增值税、消费税的企业单位,同时也要代征、代扣、代缴城市维护建设税;没有代扣城市维护建设税的,应由纳税单位或个人回到其所在地申报纳税。
3、下列各项中,符合城市维护建设税规定的有( )。【多选题】
A.对增值税实行即征即退的,同时退还附征的城市维护建设税
B.对增值税实行先征后退的,除另有规定外,一律不予退还附征的城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还城市维护建设税
D.海关对进口产品代征增值税、消费税,不征收城市维护建设税
E.对于应代扣代缴增值税,而没有代扣代缴的,应由纳税人回其所在地申报纳税
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项A,对增值税实行即征即退的,除另有规定外,不予退还附征的城市维护建设税。
4、某市一卷烟厂(增值税一般纳税人)委托某县城一卷烟厂(增值税一般纳税人)加工一批雪茄烟,委托方提供原材料的成本为40000元,支付加工费(不含增值税)5000元,雪茄烟消费税税率为36%,已知受托方无同类雪茄烟的销售价格。受托方代收代缴消费税时,应代收代缴城市维护建设税( )元。【单选题】
A.750
B.1057.5
C.1050.23
D.1265.63
正确答案:D
答案解析:受托方代收代缴的消费税=(40000+5000)÷(1-36%)×36%=25312.5(元);受托方代收代缴的城建税应按受托方所在地适用的税率(即5%)计算,因此,受托方应代收代缴城建税=25312.5×5%=1265.63(元)。
5、下列关于烟叶税的说法中,错误的是( )。【单选题】
A.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地的县级税务机关
B.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税
C.烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天
D.烟叶的征税范围是指晾晒烟叶和烤烟叶
正确答案:A
答案解析:烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地的主管税务机关。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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