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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、甲建筑公司当月在本市申报缴纳的增值税为( )万元。【客观案例题】
A.237.51
B.190.78
C.290.73
D.224.19
正确答案:B
答案解析:B建筑项目销项税额=4200÷(1+9%)×9%=346.79(万元)C建筑项目销项税额=2000÷(1+9%)×9%=165.14(万元)当月销项税额合计=346.79+165.14=511.93(万元)B项目的分包款和辅助材料可以抵扣的进项税额=1800÷(1+9%)×9%+100×13%=161.62(万元)C建筑项目购进原材料准予抵扣的进项税额=800×13%=104(万元)可以抵扣的进项税额=161.62+104+1.49+10.4=277.51(万元)简易计税应纳税额=(1100-300)÷(1+3%)×3%+0.4=23.7(万元)预缴增值税=23.30+44.04=67.34(万元)在本市申报缴纳的增值税=511.93-277.51+23.70-67.34=190.78(万元)
2、某生产企业(增值税一般纳税人),2019年8月销售化工产品取得含税销售额793.26万元,为销售货物出借包装物收取押金15.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2019年8月上述业务计税销售额为( )万元。【单选题】
A.703.15
B.691
C.692.11
D.794.56
正确答案:A
答案解析:计税销售额=(793.26 +1.3)÷(1+13%)=703.15(万元)
3、2019年9月该企业准予抵扣的进项税额( )元。【客观案例题】
A.10005.97
B.24150.00
C.24674.30
D.31624.96
正确答案:A
答案解析:业务1:进项税=3000÷(1+9%)×9%=247.71(元)业务2:进项税=140000×13% +5550÷(1+9%)×9%=18658.26(元) 业务3:进项税转出=(70000-5000)×13%+5000×9%=8900(元) 业务4:销项税额=430000×9%+15000÷(1+9%)×9%=39938.53(元) 业务5:销项税额=39000÷(1+13%)×13%=4486.73(元) 业务6:销项税额=35100÷(1+13%)×13%=4038.05(元) 2019年9月该企业销项税额=39938.53+4486.73+4038.05=48463.31(元)
4、某个体商店为增值税小规模纳税人。2019年5月该个体商店购置一批商品,取得的增值税专用发票上注明价款3000元,增值税480元。当月零售商品取得销售收入32240元;用部分外购商品抵债,该批商品市场含税售价为1500元;将部分外购商品用于职工福利,市场含税售价为1250元。该个体商店当月应纳增值税( )元。【单选题】
A.931.16
B.1011.54
C.982.72
D.732.52
正确答案:C
答案解析:外购货物用于职工福利不视同销售,增值税小规模纳税人按征收率计算应纳税额,进项税额不得抵扣,该个体商店当月应纳增值税=(32240+1500)÷(1+3%)×3%=982.72(元)。
5、下列表述符合增值税法有关规定的有( )。【多选题】
A.自2018年1月1日起至2023年12月31日止,对纳税人从事大型民用客机发动机、中大功率民用涡轴涡桨发动机研制项目而形成的增值税留抵税额予以退还
B.自2019年1月1日起至2020年12月31日止,对纳税人生产销售新支线飞机暂减按5%征收增值税,并对其因生产销售新支线飞机而形成的增值税期末留抵税额予以退还
C.自2019年1月1日起至2020年12月31日止,对纳税人从事大型客机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还
D.一般纳税人在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给新纳税人,并按规定办理注销税务登记的,其在办理注销前尚未抵扣的进项税额不得结转至新纳税人处继续抵扣
E.民用航空发动机、新支线飞机和大型客机增值税期末留抵税额,可在初次申请退税时予以一次性退还
正确答案:A、B、C、E
答案解析:一般纳税人在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人(简称新纳税人),并按规定办理注销税务登记的,其在办理注销前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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