2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、跨国从事表演的艺术家，其所得来源地税收管辖权判定标准是（）。【单选题】

A.停留时间标准

B.固定基地标准

C.所得支付者标准

D.演出活动所在地标准

正确答案:D

答案解析:对于跨国从事演出、表演或者参加比赛的演员、艺术家和运动员取得的所得，国际上通行的做法是均由活动所在国行使收入来源地管辖权征税。

2、该公司无偿使用免税单位房产应缴纳城镇土地使用税（）万元。【客观案例题】

A.0.4

B.0.80

C.0.90

D.0.45

正确答案:A

答案解析:无偿使用免税单位房产应纳城镇土地使用税＝2000×6×8÷12×50%＝4000（元）＝0.4（万元），注意大宗商品仓储设施用地减半征税政策。

3、在2021年12月31日前，居民个人取得股票期权、股权激励的个人所得税处理正确的是（）。【单选题】

A.并入当年结合所得计算纳税

B.不作为应税所得征收个人所得税

C.不并入当年所得，全额单独适用综合所得税率计算纳税

D.不并入当年所得，单独适用综合所得税率按月份数分摊计算纳税

正确答案:C

答案解析:关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知 财税〔2018〕164 号二、关于上市公司股权激励的政策：（一）居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），符合《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35 号）、《财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5 号）、《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116 号）第四条、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101 号）第四条第（一）项规定的相关条件的，在 2021 年 12 月31 日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数（二）居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按本通知第二条第（一）项规定计算纳税。（三）2022年 1月1日之后的股权激励政策另行明确。

4、2019年该企业广告费和业务招待费的纳税调整额是（）万元。【客观案例题】

A.8

B.10

C.108

D.110

正确答案:D

答案解析:广告费扣除限额＝（1800＋200）×15％＝300（万元），实际发生400万元，应纳税调增100万元；业务招待费扣除限额＝（1800＋200）×0.5％＝10（万元），实际发生额的60％＝12 万元，应纳税调增＝20－10＝10（万元）。2019年该企业广告费和业务招待费的纳税调整额合计＝100＋10＝110（万元）

5、王某2019年个人所得税汇算清缴时，应退个人所得税是（）元。【客观案例题】

A.3500 

B.3600

C.6400

D.7920

正确答案:B

答案解析:汇算清缴应纳个人所得税＝[18000×12＋35000×（1－20％）－5000×12－2800×12－1500×12]×10％－2520＝10720（元）工资薪金预扣预缴个人所得税＝（18000×12－5000×12－2800×12－1500×12）×10％－2520＝7920（元） 应退个人所得税＝7920＋6400－10720＝3600（元） 

6、关于耕地占用税的征收管理，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.免税学校内的经营性场所占用耕地，按当地适用税额缴纳耕地占用税

B.占用基本农田的，按照确定的当地适用税额加按150%征收

C.纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通知当日

D.自纳税义务发生之日起 10 日申报纳税

E.耕地占用税的征收管理，依照耕地占用税法和税收征收管理法的规定的执行

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D，纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。

7、2019年某保险营销员取得不含税佣金收入 37.5 万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除，2019年该营销员应缴纳个人所得税（）元。【单选题】

A.9480

B.16080 

C.19080 

D.28080

正确答案:B

答案解析:收入额＝375000×（1-20%）＝300000（元）；展业成本＝300000×25%＝75000（元）；并入综合所得的金额＝300000-75000＝225000（元）；应缴纳个人所得税＝（225000-60000）×20%-16920＝16080（元）。 

8、下列关于房产税房产原值的说法，正确的是（）。【单选题】

A.计征房产税的房产原值不包括电梯、升降梯

B.计征房产税的房产原值包括电力、电讯、电缆导线

C.改建原有房屋的支出不影响计征房产税的房产原值

D.计征房产税的房产原值不包括会计上单独核算的中央空调

正确答案:B

答案解析:选项AB，房产原值包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有电力、电讯、电缆导线；电梯、升降机、过道、晒台等；选项C，对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值；选项D，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

9、2018年该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额是（ ）万元。【客观案例题】

A.500 

B.800 

C.900 

D.1100 

正确答案:C

答案解析:预提所得税前的应纳税所得额=1900÷（1-5%）=2000（万元）。该企业缴纳的预提所得税额=2000×5%=100（万元），该企业间接负担的税额=1000×80%=800（万元）。该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额=800+100=900（万元）。

10、关于预约定价安排的管理和监控，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.预约定价安排釆取五分位法确定价格或者利润水平

B.预约定价安排签署前，税务机关和企业均可暂停、终止预约定价安排程序

C.预约定价安排执行期间，主管税务机关与企业发生分歧，应呈报国家税务总局协调

D.预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之曰起 60 日内书面报告主管税务机关

正确答案:B

答案解析:选项A，预约定价安排采用四分位法确定价格或者利润水平，在预约定价安排执行期间，如果企业当年实际经营结果在四分位区间之外，税务机关可以将实际经营结果调整到四分位区间中位值；选项C，预约定价安排执行期间，主管税务机关与企业发生分歧的，双方应当进行协商。协商不能解决的，可以报上一级税务机关协调；涉及双边或者多边预约定价安排的，必须层报国家税务总局协调；选项D，预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之日起30日内书面报告主管税务机关，详细说明该变化对执行预约定价安排的影响，并附送相关资料。