2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲果汁生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月从农民手中收购苹果用于生产果汁，收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地，支付不含税运费0.6万元，取得增值税专用发票。本月该批苹果已被生产领用。该果汁生产企业2020年6月可以抵扣的进项税额为（　）万元。 【单选题】

A.3.05

B.3.12

C.3.66

D.3.48

正确答案:A

答案解析:纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。该果汁生产企业准予抵扣的进项税额＝30×10%＋0.6×9%＝3.05（万元）

2、下列有关税务规范性文件的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.税务规范性文件具有适用主体的特定性

B.税务规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别

C.纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税务规范性文件的审查

D.税务规范性文件具有向前发生效力的特征

E.税务规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力

正确答案:B、C、E

答案解析:税务规范性文件具有适用主体的非特定性，所以选项A错误；税务规范性文件具有向后发生效力的特征，所以选项D错误。

3、下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（ ）。【多选题】

A.纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金

B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

C.回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入

D.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

E.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，回迁户支付给房地产企业的补价，应抵减本项目拆迁补偿费。

4、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（　）。【单选题】

A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的

B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的

C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的

D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

正确答案:A

答案解析:企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固定废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税。

5、下列货物，适用9%增值税税率的有（ ）。【多选题】

A.天然气

B.石油液化气

C.农机零部件

D.氢化植物油

E.居民用煤炭制品

正确答案:A、B、E

答案解析:农机零部件、氢化植物油不属于9%增值税税率的范围。

6、该服装厂当期可以从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.14465

B.14698

C.11315

D.14965

正确答案:C

答案解析:该服装厂当期可以从销项税额中抵扣的进项税额=6500+（500+1000）×9%+4914-100×30×60%×13%=11315（元）因管理不善丢失的自产服装按照成本和外购比例计算进项税额转出金额。

7、甲厂当月应缴纳的增值税为（ ）万元。【客观案例题】

A.31.41

B.42.26

C.43.35

D.44.13

正确答案:A

答案解析:甲厂当月应缴纳的增值税销项税额=450×13%+450/1500×100×13%=62.4 （万元）应缴纳增值税=62.4-30.99=31.41（万元）

8、下列关于石脑油、燃料油消费税政策的表述中，正确的有（　）。 【多选题】

A.用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的产量占本企业用石脑油、燃料油生产产品总量的50%以上的企业，可享受退（免）消费税政策 

B.生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税

C.对使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，按实际耗用数量退还所含消费税 

D.以外购的石脑油为原料生产的应税成品油，准予扣除外购石脑油已纳的消费税

E.对生产企业对外销售自产的用于生产乙烯、芳烃类的化工产品的石脑油、燃料油免征消费税 

正确答案:A、B、C、D

答案解析:对生产企业对外销售自产的用于生产乙烯、芳烃类的化工产品的石脑油、燃料油，恢复征收消费税。

9、增值税一般纳税人的下列行为中属于增值税视同销售货物行为，应计算增值税销项税额的有（ ）。【多选题】

A.某商店将外购商品用于对外赠送

B.某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利

C.某企业将自产的家具用于投资

D.某企业购进一批饮料用于交际应酬

E.某企业外购钢材用于本企业职工食堂的改扩建

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC：都属于增值税视同销售行为，要计算增值税销项税；选项D：是将购买的货物用于个人消费（包括交际应酬），不作视同销售处理；选项E：属于外购货物用于集体福利，不作视同销售处理。

10、下列项目中，属于房地产企业的开发费用的有（ ）。【多选题】

A.印花税

B.耕地占用税

C.前期工程费

D.借款利息费用

E.开发间接费用

正确答案:A、D

答案解析:房地产开发费用，是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用；房地产开发成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。土地征用及拆迁补偿费。包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、 地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等，因此选项B、C、E属于房地产企业的开发成本。