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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于来源地税收管辖权的判定标准,可适用于非独立个人劳务所得的是( )。【单选题】
A.劳务发生地标准
B.所得支付者标准
C.常设机构标准
D.固定基地标准
正确答案:B
答案解析:对于非独立个人劳务所得来源地的确定,目前国际上通常采用停留期间标准和所得支付者标准。
2、在计算企业所得税时,下列支出允许在税前扣除的有( )。【多选题】
A.企业发生的诉讼费用
B.企业向银行支付的罚息
C.企业支付的合同违约金
D.企业缴纳的企业所得税税款
E.企业向投资者支付的股息、红利
正确答案:A、B、C
答案解析:选项DE:不得在企业所得税前扣除。
3、孙某2019年兼职所得共被预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】
A.7200
B.5760
C.4588
D.5280
正确答案:D
答案解析:2019年兼职所得共被预扣预缴个人所得税=(3000-800)×20%×12=5280(元)。
4、某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国境内设立机构场所,2016年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元(含增值税),发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税( )万元。【单选题】
A.1.0
B.2.0
C.2.5
D.5.0
正确答案:B
答案解析:应缴纳的企业所得税=21.2/(1+6%)×10%=2(万元)。
5、孙某2019年12月转让债券所得应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.14000
B.4000
C.3760
D.3660
正确答案:C
答案解析:转让债券所得应纳个人所得税=[10000×(7-5)-700-10000/20000×1000]×20%=3760(元)。每次卖出债券应纳个人所得税额=(该次卖出该类债券收入-该次卖出该类债券允许扣除的买价和费用)×20%
6、在国际税收中,自然人居民身份的判定标准有( )。【多选题】
A.经济活动中心标准
B.家庭所在地标准
C.停留时间标准
D.居所标准
E.住所标准
正确答案:C、D、E
答案解析:自然人居民身份的判定标准包括:住所标准、居所标准和停留时间标准。
7、中国公民郑某为某上市公司独立董事(未在该公司任职)。2019年2月取得董事费5万元,郑某的董事费应被预扣预缴个人所得税( )元。【单选题】
A.10000
B.12400
C.16900
D.18520
正确答案:A
答案解析:郑某的董事费应被预扣预缴个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。
8、航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳契税( )万元。【客观案例题】
A.188
B.200
C.180
D.168
正确答案:B
答案解析:航空公司应缴纳契税=(4200+500+300)×4%=200(万元)。
9、2016年度某个人独资企业发生生产经营费用30万元,经主管税务机关审核,与其家庭生活费用无法划分。依据个人所得税的相关规定,该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为( )万元。【单选题】
A.18
B.12
C.30
D.0
正确答案:D
答案解析:个人独资企业生活费用与经营费用混在一起的,并且难以划分的,一律不能扣除。
10、孙某来源于B国的所得在我国应补缴个人所得税( )元。【客观案例题】
A.1500
B.500
C.300
D.0
正确答案:B
答案解析:B国的抵免限额=10000×20%=2000(元),境外已纳税额为1500元,需在我国补税=2000-1500=500(元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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