2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 国际税收5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、来自乙国所得的全部可抵免税额为（　）万元。【客观案例题】

A.0

B.240

C.480

D.720

正确答案:D

答案解析:B3企业净利润＝3600－592.5－7.5＝3000（万元），A企业从B3分得的股息＝3000×80%＝2400（万元），来自乙国所得的全部可抵免税额＝（直接缴纳）2400×10%＋（间接负担）480＝720（万元）。

2、（2）甲公司来自乙公司股息所得调整后的应纳税所得额为（　）万元。【客观案例题】

A.1111.11

B.1091.11

C.1141.11 

D.1161.11

正确答案:B

答案解析:甲公司来自乙公司股息所得调整后的应纳税所得额＝境外股息、红利税后净所得＋该项所得直接缴纳和间接负担的税额之和－计算企业应纳税所得总额时已按税法规定扣除的有关成本费用中与境外所得有关的部分进行对应调整扣除＝（1000－50）＋（50＋111.11）－20＝1091.11（万元）。 

3、（3）甲公司来自乙公司的股息所得间接负担的税额为（　）万元。【客观案例题】

A.111.11 

B.100.00 

C.125.00 

D.122.22

正确答案:A

答案解析:间接抵免条件：直接或者间接持股方式合计持股20%以上（含）。 甲公司来自乙公司的股息所得，符合间接抵免条件，因为甲公司对乙公司的直接持股比例超过20%。 乙公司所纳税额属于由甲公司负担的部分＝（本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额＋符合规定的由本层企业间接负担的税额）×本层企业向一家上一层企业分配的股息（红利）÷本层企业所得税后利润额＝500×1000÷4500＝111.11（万元）。

4、C公司当年所纳税款当中属于由B公司间接负担的税额为( )万元。【客观案例题】

A.80

B.50

C.30

D.20

正确答案:D

答案解析:本题中，A公司持有B公司50％股权，B公司持有C公司50％股权，采用“乘法”计算，即A公司持有C公司25％股权，超过20％，符合持股条件，控股层级2级。C公司在丙国应纳税额=400×20％=80(万元)C公司的税后利润=400-80=320(万元)C公司税后利润对其股东B公司的分配额=320×50％×50％=80(万元)C公司当年所纳税款当中属于由B公司间接负担的数额=(80+0)×80÷320=20（万元)

5、A企业从B3分得的股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额为（　）万元。【客观案例题】

A.474

B.480

C.500

D.574

正确答案:B

答案解析:A企业从B3分得的股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额＝（592.5＋7.5）×80%＝480（万元）。