2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、该企业2018年应缴纳的房产税为（　　）万元。【客观案例题】

A.115.20

B.118.08

C.147.60

D.144.00

正确答案:A

答案解析:该企业2018年应缴纳房产税=（12300-300）×（1-20%）×1.2%=115.2（万元）。

2、甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税（　　）元。【客观案例题】

A.1350

B.1360

C.1400

D.1375

正确答案:C

答案解析:甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税=（30×0.5‰+5×1‰+120×1‰）×10000=1400（元）。

3、根据车船税税收优惠相关规定，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.机场、港口内部行驶或作业车船，自《车船税法》实施之日起3年内免征车船税

B.经批准临时入境的外国车船不征收车船税

C.燃料电池商用车免征车船税

D. 省、自治区、直辖市人民政府可根据当地情况，对公共交通车船定期减征或免征车船税

E.按规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A:机场、港口内部行驶或者作业的车船，自《车船税法》实施之日起 5年内免征车船税。

4、单位和个人发生下列行为，应缴纳契税的是（）。【单选题】

A.转让土地使用权

B.转让不动产所有权

C.承受不动产所有权

D.赠与不动产所有权

正确答案:C

答案解析:契税的纳税人是房屋、土地权属的承受方。房屋、土地权属的转让方无需缴纳契税。

5、该企业2018年会计利润总额为（　　）万元。【客观案例题】

A.11270.50

B.11580.80

C.15296.00

D.11696.00

正确答案:B

答案解析:该企业2018年会计利润总额=11696-115.2=11580.8（万元）。

6、下列关于耕地占用税征收管理的说法，正确的有（）。 【多选题】

A.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。 纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税

B.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的 书面通知的次日

C.耕地占用税由税务机关负责征收

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税

E.自然资源主管部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地 批准书

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B:耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。

7、下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）。【单选题】

A.居民企业来自于境外的所得

B.小型企业来自于境内的所得

C.在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得

D.高新技术企业来自于境内的所得

正确答案:C

答案解析:在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所 设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得来源于境内的所得适用10%的税率。

8、下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是（）。【单选题】

A.设备测试合同

B.专利权转让合同

C.专利申请转让合同

D.专利实施许可合同

正确答案:C

答案解析:技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。其中技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同。

9、张某取得股息收入应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.120

C.300

D.150

正确答案:D

答案解析:张某取得股息收入应缴纳个人所得税=1500×50%×20%=150（元）。

10、关于董事费来源地的判断，国际通行的标准是（）。【单选题】

A.住所标准

B.停留时间标准

C.劳务发生地标准

D.所得支付地标准

正确答案:D

答案解析:对于各种跨国公司的董事或其他高级管理人员，由于其经常在公司所在国境 外的其他地点工作（如在分公司所在国或与公司业务有关的国家活动），流动性大，因此， 确定这类人员提供劳务活动地点，国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认董事费的所得来源地。