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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第七章 土地增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某房地产企业2018年开发一个办公楼项目,当年竣工验收。2018年12月销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售。至2019年3月,销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是( )。【单选题】
A.该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算
B.税务机关可以要求该企业在2018年12月进行土地增值税的清算
C.税务机关可以要求该企业在2019年3月进行土地增值税的清算
D.该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算
正确答案:C
答案解析:已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
2、下列项目中,计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的有( )。【多选题】
A.出售新房屋及建筑物的
B.出售旧房屋及建筑物的
C.虚报房地产成交价格的
D.成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的
E.提供扣除项目金额不实的
正确答案:B、C、D、E
答案解析:税法规定,纳税人有下列情形之一的,需要对房地产进行评估,并以房地产的评估价格确定转让房地产收入、扣除项目的金额:(1)出售旧房及建筑物的;(2)隐瞒、虚报房地产成交价格的;(3)提供扣除项目金额不实的;(4)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的。
3、该房地产开发企业计算土地增值额时,允许扣除的取得土地使用权所支付的金额为( )万元。【客观案例题】
A.1442
B.1400
C.1153.6
D.1120
正确答案:C
答案解析:取得土地使用权所支付的金额=(1400+42)×80%=1153.6(万元)。
4、该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的房地产开发费用为( )万元。【客观案例题】
A.645.04
B.678
C.684
D.712
正确答案:A
答案解析:该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的房地产开发费用=300×(1-20%)+(3460.80+4640)×5%=645.04(万元)。
5、下列房地产转让行为中,应征收土地增值税的是( )。【单选题】
A.甲公司将其自有的一栋办公楼作价入股投资于某房地产开发企业
B.公民张某将其自有住房赠与其儿女
C.单位在改制重组时以国有土地房屋进行投资,房屋、土地权属发生转移
D.个人之间互换自有居住用房(经当地税务机关核实)
正确答案:A
答案解析:选项B:不征收土地增值税;选项C:暂不征土地增值税;选项D:免征土地增值税。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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2020-05-30
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