2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 企业所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、2015年A国子公司分回所得在我国应补缴企业所得税额是（ ）万元。【单选题】

A.0

B.5

C.15

D.25

正确答案:B

答案解析:A国子公司在境外实际缴纳的税额=200×20%+100×30%=70（万元）A国的子公司境外所得的税收扣除限额=300×25%=75（万元）在我国应补缴企业所得税额=75-70=5（万元）

2、下列关于资本弱化管理的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.利息支出包括直接或间接关联债权投资实际支付的利息、担保费、抵押费和其他具有利息性质的费用

B.如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和

C.不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度

D.直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息，按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税

E.“实际支付利息”是指企业按照收付实现制调整的计入成本费用的利息

正确答案:A、B、C、D

答案解析:“实际支付利息”是指企业按照权责发生制原则计入相关成本、费用的利息。

3、该企业2019年度实现的会计利润总额是（　　）万元。【客观案例题】

A.391.02

B.392.99

C.390.8

D.387.7

正确答案:B

答案解析:该企业2019年实现的会计利润总额=705+（700-420）-700×3%（销售折扣）-（200-200×60%）（退货）-60+（150-100）（股权转让）-90-90-300-1.01（城建税及教育费附加）=392.99（万元）。

4、下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，计税毛利率不得低于15%

B.企业销售未完工开发产品取得的收入，当期不用计入应纳税所得额计税

C.经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于5%

D.开发项目位于地级市城区及郊区的，企业所得税计税毛利率不得低于10%

E.在年度纳税申报时，企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额，开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额；选项C：经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于3%。

5、对存在下列（ ）情形的公益性群众团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格。【多选题】

A.存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的

B.前2年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于70%的

C.受到行政处罚的

D.接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的支出情况的

E.在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于70%的公益性群众团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格。