2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第十章 所得税纳税申报和纳税审核5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.企业发生的费用一律不得加计扣除

B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除

C.企业实际发生的工资均可以在税前扣除

D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除

正确答案:D

答案解析:选项A错误，除企业所得税法和实施条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，不得加计扣除，但新产品研究开发费用可以加计扣除，支付给残疾人员的工资也可以加计扣除；选项B错误，企业不征税收入用于支出所形成的费用或者资产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除；选项C错误，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除，这里强调合理，并非全部都可以扣除。

2、税务师在审核企业扣缴个人所得税时，下列各项中，虽没有通过“应付职工薪酬”核算，但应作为“工资、薪金所得”计算扣缴个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.在“盈余公积”中列支的突出贡献职工的奖励

B.在“管理费用”中列支的支付给本厂独立董事的董事费

C.在“利润分配”中列支的支付给参股职工的投资分红

D.在“生产成本”中列支的提供给生产工人的劳动保护用品

正确答案:A

答案解析:选项B：按照“劳务报酬所得”项目纳税；选项C：按照“利息、股息、红利所得”项目纳税；选项D：不需纳税。

3、企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的有（ ）。【多选题】

A.固定资产改良支出

B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

C.租入固定资产的改建支出

D.固定资产的日常修理支出

E.生产经营过程中发生的财产转让损失

正确答案:D、E

答案解析:选项A：以改良支出增加固定资产的计税基础，在规定的期限内计提折旧扣除；选项BC：要作为长期待摊费用，在规定的期限内分期摊销扣除。

4、下列属于免税收入的有（ ）。【多选题】

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.国债利息收入

C.金融债券利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

E.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

正确答案:A、B

答案解析:注意免税收入与不征税收入的区别，选项DE：属于不征税收入；选项C：金融债券利息收入属于应税收入。

5、外商投资企业的某董事长担任企业的直接管理职务，对其以董事费名义和分红形式取得的收入，应按（ ）项目缴纳个人所得税。【单选题】

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.其他所得

正确答案:A

答案解析:由于董事长直接参与了公司的经营管理，所以对于以董事费名义和分红形式取得的收入，应当按照工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。