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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列各项符合房产税计税依据规定的有( )。【多选题】
A.独立地下建筑物若作商业和其他用途,以其房屋原价的50%~60%作为应税房产的原值
B.融资租赁方式租入的房屋,以每期支付的租赁费为计税依据
C.对经营自用的房屋,以房产的计税余值作为计税依据
D.纳税人对原有房屋进行改造、扩建的,要相应增加房屋的原值
E.独立地下建筑物若作工业用途,其房产计税原值为房屋原价的50%~60%,在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据
正确答案:C、D、E
答案解析:独立地下建筑物若作商业和其他用途,以其房屋原价的70%~80%作为应税房产原值,在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据;融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税。
2、某个人独资企业2019年自行核算的生产经营费用50万元,该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为()元。【单选题】
A.0
B.25
C.30
D.35
正确答案:A
答案解析:个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起,并且难以划分的,全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用,不允许在税前扣除。
3、李刚系某国有企业30年工龄的老职工,2019年11月因企业改制被解除劳动关系(经本人同意),一次性取得下岗经济补偿金100000元,生活补助费10000元,其他补助10000元。下岗前,李刚已缴纳了10年的养老金和医疗保险费,按有关规定,李刚愿意一次性自己缴足尚未缴纳的5年养老金和医疗保险费,养老金原企业月缴纳350元,个人缴纳100元,医疗保险费原企业月缴纳36元,个人缴纳18元。在领取补偿金时,李刚一次性向社保部门缴纳了23160元的养老金和医疗费。假设当地上年职工平均工资收入为9000元,则上述事项李刚应缴纳个人所得税()元。【单选题】
A.1200
B.1404
C.6190
D.6072
正确答案:D
答案解析:当地上年职工平均工资收入为9000元,则不征税的3倍基数为27000元。在计算李刚的个人所得税时,其120000元的总收入中先扣除上述27000元余93000元。再扣除属个人应当缴纳部分的养老金和医保费(提供了凭证)7080元(100×12×5+18×12×5),原由企业负担现为个人愿意缴纳的部分23160元不得扣除。因此李刚的计税基数为120000-27000-7080=85920(元),个人所得税计算为:应纳税额=85920×10%-2520=6072(元)。
4、关于2016年度该企业的应纳税所得额的计算,正确的有( )。【多选题】
A.广告费用应调增应纳税所得额252万元
B.捐赠支出应调增应纳税所得额13.37万元
C.先进技术转让应调减应纳税所得额500万元
D.新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元
正确答案:A、B
答案解析:广告宣传费的计算基数=8000+200+120=8320(万元)广告宣传费扣除限额=8320×15%=1248(万元),实际发生广告费为1500万元,超限额,应该调增所得额252万元(1500-1248)。招待费扣除限额=8320×5‰=41.6万元,实际发生额的60%=90×60%=54万元,二者取其低数,税前允许扣除招待费就是41.6万元,应该调增所得额48.4万元(90-41.6)。捐赠支出扣除限额=971.9×12%=116.63(万元)。公益捐赠130万元,税前允许扣除116.63万元,应该调增所得额为13.37万元(130-116.63)。新产品开发费用加计扣除50%,即调减应税所得额120×50%=60(万元)技术所有权转让所得500万元以内的,免征所得税,超过500万元的部分,减半征税。本年技术转让所得额600万元,其中500万元免征,100万元减半征税。所以,先进技术转让应调减应纳税所得额550万元。综上,选项A、B符合题意;选项C、D不符合题意。
5、下列关于企业所得税的说法中,正确的是( )。【单选题】
A.企业通过买一赠一方式销售商品,赠与的商品应视同销售纳税
B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税
C.房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5%
D.企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除
正确答案:B
答案解析:选项A,企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入;选项C,房地产开发企业开发经济适用房,限价房和危改房的,预交所得税的预计毛利率不得低于3%;选项D,企业因特殊纳税调整被税务机关加收的利息不得税前扣除。
6、下列说法中,符合个人所得税相关规定的有( )。【多选题】
A.从事建筑安装业的个体工商户从事建筑安装业取得的收入,依照“经营所得”项目计征个人所得税
B.在异地从事建筑安装业工程作业的单位,应在工程作业所在地扣缴个人所得税
C.纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得,应按“特许权使用费所得”项目计算纳税
D.单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,属于个人所得税应税所得,应按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税
E.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得,应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税
正确答案:A、B、E
答案解析:选项C:纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得,应按“劳务报酬所得”项目计算缴纳个人所得税;选项D:单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,属于个人所得税应税所得,应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
7、张某1月工资收入被预扣预繳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.699
B.729
C.759
D.789
正确答案:A
答案解析:张某1月工资收入被预扣预缴个人所得税=(35000-5000-3500-1000-1000-1000-200)×3%=699(元)
8、根据印花税的有关规定,下列说法中错误的有( )。【多选题】
A.未履行的合同不缴纳印花税
B.应税凭证所载金额为外国货币的,按凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币,计算应纳税额
C.同一凭证上记载两个经济事项且税率不同的,未分别记载金额,由税务机关核定纳税
D.已贴花的凭证,修改后金额增加的,应就合同记载的全部金额计税贴花
E.财产租赁合同不足1角的,按照1元贴花
正确答案:A、C、D、E
答案解析:纳税人签订应税合同,就发生了应税经济行为,必须依法贴花,履行完税手续。所以,不论合同是否兑现或能否按期兑现,都应当缴纳印花税;同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率,分别载有金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;未分别记载金额的,按税率高的计税贴花;已贴花的凭证,修改后所载金额增加的,其增加部分应当补贴印花税票;对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的,按1元贴花,不足1角的,不纳税。
9、我国公民李先生月薪为6000元,2019年1月份公司给李先生发放2018年年终双薪6000元,2月份发放2019年年终奖金15000元。李先生1月份和2月份应缴纳的个人所得税总计为( )元。【单选题】
A.660
B.2285
C.2030
D.1845
正确答案:A
答案解析:李先生在1月份应缴纳的个人所得税=(6000+6000-5000)×3%=210(元);2月份应缴纳的个人所得税=15000×3%=450(元)。两个月共计应缴纳个人所得税=210+450=660(元)。
10、某国有企业职工张某,于2019年2月因健康原因办理了提前退休手续(至法定退休年龄尚有3年),取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。则张某2019年2月应缴纳的个人所得税合计为( )。【单选题】
A.30元
B.270元
C.0元
D.320元
正确答案:C
答案解析:应缴纳的个人所得税=72000÷3=24000(元),由于商数未超过年度费用扣除标准,因此无需缴纳个人所得税。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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