2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2019年8月，某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟25箱，取得不含增值税销售额50万元，销售雪茄烟取得不含增值税销售额20万元，其在另一县的异地分支机构向卷烟零售商销售卷烟14箱，取得不含税销售额30万元，销售烟丝取得不含税销售额10万元，总机构当期发生可抵扣进项税9万元，分支机构当期发生可抵扣进项税5万元，该总机构当月应纳的增值税和消费税的合计数为（ ）。【单选题】

A.6.9万元

B.9.46万元

C.10.14万元

D.9.79万元

正确答案:D

答案解析:卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一县（市）的，总机构应就总分支机构的卷烟批发额计算缴纳消费税，但总机构和分支机构各自缴纳增值税。总机构应纳消费税=（50+30）×11%+（25+14）×250/10000=8.8+0.98=9.78（万元）总机构应纳增值税=（50+20）×13%-9=0.1（万元）总机构合计缴纳增值税和消费税=9.78+0.1=9.79（万元）。

2、首饰厂第（2）和（3）笔业务应缴纳的消费税合计金额为（ ）。【客观案例题】

A.950元

B.9829.06元

C.11236.99元

D.10829.06元

正确答案:C

答案解析:首饰厂第（2）和（3）笔业务应缴纳的消费税合计=230000÷（1+13%）×5%+19000×（1+6%）/（1-5%）×5%=11236.99（元）赞助银项链需要组成计税价格按照金银首饰5%的税率计算消费税。

3、境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税的有（ ）。【多选题】

A.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

B.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

C.在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务

D.存储地点在境内的仓储服务

E.会议展览地点在境内的会议展览服务

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D，存储地点在境外的仓储服务，免征增值税；选项E，会议展览地点在境外的会议展览服务，免征增值税。

4、下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（ ）。【单选题】

A.销售有色金属矿产品的贸易公司

B.进口有色金属矿产品的企业

C.在境内开采有色金属矿产品销售的企业

D.在境外开采有色金属矿产品的企业

正确答案:C

答案解析:选项AB缴纳增值税但不缴纳资源税；选项C既缴纳增值税又缴纳资源税；选项D不属于我国资源税和增值税的纳税人。

5、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（　）。【单选题】

A.天然原油

B.矿泉水 

C.与原油同时开采的天然气

D.食用盐

正确答案:D

答案解析:食用盐不属于资源税的征税范围。

6、位于县城的某公司为一般纳税人，2019年8月转让闲置厂房一幢（该厂房是2016年8月购置的，购置原价为2200万元），取得转让收入3500万元（不含税），该公司2019年8月应纳的城建税和教育费附加为（ ）万元。【单选题】

A.38.5

B.25.2

C.14.3

D.11.44

正确答案:B

答案解析:一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。应纳增值税=3500×9%=315（万元），应纳城建税和教育费附加=315×（5%+3%）=25.2（万元）

7、某外贸公司（增值税一般纳税人）2019年5月份购进业务及出口业务情况如下：（1）第一次购进紫砂汤煲1000个，不含税单价50元/个；第二次购进紫砂汤煲1500个，不含税单价48元/个（均已取得增值税专用发票）。（2）将两次外购的紫砂汤煲2500个报关出口，离岸单价8.5美元/个，此笔出口已收汇并作销售处理。（美元与人民币比价为1：6.3，退税率为15%）。该笔出口业务应退增值税为（ ）元。【单选题】

A.21000

B.18750

C.18300

D.18000

正确答案:C

答案解析:该笔出口业务应退增值税=（1000×50+1500×48）×15%=18300（元）。

8、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（　）。【单选题】

A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税 

B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）

正确答案:B

答案解析:纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。 

9、下列各项中，属于土地增值税免税或不征的有（ ）。【多选题】

A.国家依法征用、收回的房地产

B.房地产开发企业将开发产品转为自用，且产权未发生转移

C.房地产开发企业将开发产品对外投资

D.合作建房建成后分房自用的

E.企业出租给个人用于经营的房屋

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。

10、纳税期限主要是由以下（ ）因素决定。【多选题】

A.纳税人规模的大小

B.税种的性质

C.应纳税额的大小

D.交通条件

E.税务机关安排

正确答案:B、C、D

答案解析:纳税期限主要是由税种的性质、应纳税额的大小、交通条件因素决定的。