2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、来自乙国所得的全部可抵免税额为（　）万元。【客观案例题】

A.0

B.240

C.480

D.720

正确答案:D

答案解析:B3企业净利润＝3600－592.5－7.5＝3000（万元），A企业从B3分得的股息＝3000×80%＝2400（万元），来自乙国所得的全部可抵免税额＝（直接缴纳）2400×10%＋（间接负担）480＝720（万元）。

2、下列个体工商户生产经营所得的征税方法中，符合个人所得税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5‰

B.对账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳的税款，应在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补

C.个体工商户为非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助，不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除

D.个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和试验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除

正确答案:A

答案解析:选项B，对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补。对账册不健全的个体工商户，其生产、经营所得的应纳税款，由税务机关依据《税收征管法》自行确定征收方式；选项C，个人的所得（不含偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得）用于对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助。可以全额在下月（工资、薪金所得）或下次（按次计征的所得）或当年（按年计征的所得）计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣；选项D，个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除。超出上述标准和范围的，按固定资产管理，不得在当期扣除。

3、下列各项符合房产税规定的是（ ）。【单选题】

A.融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次日起依房产余值缴纳房产税

B.对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据

C.对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市场价核定

D.对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税

正确答案:A

答案解析:选项B，对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价格核定；选项C，对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；选项D，应该对出租方按租金收入计征房产税。

4、C分支机构分摊预缴2019年第二季度企业所得税时，实际预缴的税款为（ ）万元。【客观案例题】

A.5.625

B.45

C.50.625

D.56.25

正确答案:B

答案解析:会计人员自行计算的C机构分摊比例为45%，则C机构第一季度预缴税款=1000×50%×45%×25%=56.25（万元）。C机构第一季度实际应预缴的企业所得税=1000×50%×40.5%×25%=50.625（万元），则C机构第一季度多缴税款=56.25-50.625=5.625（万元），应在第二季度预缴时扣减。第二季度C机构预缴税款应为50.625万元减去第一季度多预缴的税款5.625万元。则C分支机构第二季度实际预缴的税款=50.625-5.625=45（万元）。

5、在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关应予以审核和处理的最长期限是在收到企业书面报告之日起（ ）日内。【单选题】

A.15

B.30

C.45

D.60

正确答案:D

答案解析:在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应在发生变化后30日内向税务机关书面报告。税务机关应在收到企业书面报告之日起60日内，予以审核和处理。

6、根据个人所得税的有关规定，下列关于个人取得上市公司股票期权的表述正确的有（）。【多选题】

A.员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征收个人所得税

B.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“工资、薪金所得”征收个人所得税

C.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“财产转让所得”征收个人所得税

D.取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款

E.员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。

7、下列各项中，免征耕地占用税的是（ ）。【单选题】

A.飞机场占用耕地修建跑道

B.农村居民占用耕地建造新房

C.养老院占用的耕地

D.学校附设的小卖部占用的耕地

正确答案:C

答案解析:铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算耕地占用税。

8、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定

B.以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税

C.对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值

D.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并人房产原值，计征房产税

E.融资租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起，依照房产余值缴纳房产税

正确答案:B、D、E

答案解析:在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定；对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除。

9、根据城镇土地使用税的规定，中等城市年税额为每平方米1.2元至24元，经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，那么中等城市中的经济落后地区降低后的税额最低为（ ）元。【单选题】

A.0.5

B.0.87

C.1.07

D.0.84

正确答案:D

答案解析:经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%。因此最高降低额=1.2×30%=0.36（元），降低后的税额最低为1.2-0.36=0.84（元）

10、按照印花税的有关规定，下列各项中，涉税处理正确的是（ ）。【单选题】

A.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据

B.货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据

C.财产租赁合同，应纳税额超过1角不足1元的，按照1元贴花

D.财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额

正确答案:C

答案解析:技术开发合同计税依据中不含研究开发经费；运输合同计税依据中不包含装卸费和保险费；财产保险合同计税依据不包含所保财产的金额。