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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列各项中,不属于个人所得税中居民纳税人的是( )。【单选题】
A.在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人
B.在中国境内无住所,而在境内居住超过90天但不满1年的个人
C.在中国境内有住所的个人
D.在中国境内无住所,并在境内居住满1年不满5年的个人
正确答案:B
答案解析:个人所得税法规定,在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人,为个人所得税的居民纳税人。
2、土地增值税清算时可扣除的开发费用( )万元。【单选题】
A.1055.25
B.1655.25
C.1460.25
D.2060.25
正确答案:C
答案解析:超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除。所以金融机构利息费用,在土地增值税税前可以扣除450万,在企业所得税税前可以扣除600万。可以扣除的开发费用=(600-150)×90%+(16065+5040)×5%=1460.25(万元)
3、以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确的有( )。【多选题】
A.对个人转让限售股取得的所得,按照“财产转让所得”征收个人所得税
B.个人转让限售股,以每次转让的全部收入为应纳税所得额,不扣除任何费用
C.个人持有限售股中存在部分限售股原值不明确,导致无法准确计算全部限售股成本原值的,其成本费用一律不得扣除
D.限售股转让所得个人所得税,采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收
E.个人转让境内上市公司公开发行的股票所得,免征个人所得税
正确答案:A、D、E
答案解析:个人转让限售股,以每次限售股转让收入,减除股票原值和合理税费后的余额,为应纳税所得额;个人持有限售股中存在部分限售股原值不明确,导致无法准确计算全部限售股成本原值的,证券登记结算公司一律以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费。
4、某大学教授王某,2019年9月在本职工作之余为A单位提供咨询服务取得收入5000元,并支付给中介人500元的中介费,取得对方开具的合法票据;同月向A单位转让某项技术,取得技术转让收入3000元,然后支付给中介人500元的中介费,取得对方开具的合法票据。则王某就上述收入在9月份应预缴的个人所得税为()元。【单选题】
A.2000
B.1920
C.2704.76
D.1140
正确答案:D
答案解析:王某取得的咨询服务收入,应缴纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)王某取得的技术转让收入,应缴纳个人所得税=(3000-800-500)×20%=340(元)王某9月合计应缴纳个人所得税=800+340=1140(元)。【考点小结】个人取得的劳务报酬所得支付的中介费,除另有规定外,不得在个人所得税前扣除;个人从事技术转让中所支付的中介费,若能提供有效合法凭证,可以在税前扣除。
5、中国公民方某为某出版社专业作家,月工资4500元。2015年6月该出版社出版了方某的中篇小说,支付稿费4000元,同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。2015年6月方某应缴纳个人所得税( )元。【单选题】
A.3678
B.3743
C.4273
D.5313
正确答案:A
答案解析:应纳个人所得税=(4500-3500)×3%+(4000-800)×20%×70%+20000×(1-20%)×20%=3678(元)
6、通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务的转让定价管理方法是( )。【单选题】
A.可比非受控价格法
B.再销售价格法
C.成本加成法
D.交易净利润法
正确答案:B
答案解析:再销售价格法是指以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务。
7、下列关于企业所得税的涉税处理表述,正确的有( )。【多选题】
A.境外中资企业居民身份的认定,采用企业自行判定提请税务机关认定和税务机关调查发现予以认定两种形式
B.属于政策性搬迁的企业,边搬迁、边生产的,搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算
C.企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
D.企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除
E.来源境外的股息红利,应按被投资方支付利润的日期确定收入实现
正确答案:A、B、C、D
答案解析:来源境外的股息红利,应按被投资方作出利润分配的日期确认收入实现。
8、下列各项中,属于耕地占用税的征税范围的是( )。【单选题】
A.占用菜地开发花圃
B.占用林地从事非农建设
C.占用耕地开发经济林
D.占用耕地开发茶园
正确答案:B
答案解析:占用林地、牧草地、农田水利地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或从事非农业建设,比照占用耕地征收耕地占用税。
9、业务(3)中办公楼应纳房产税( )万元。【客观案例题】
A.5.62
B.5.12
C.5.58
D.4.74
正确答案:D
答案解析:应纳房产税=450×(1-30%)×1.2%×5÷12+(450+120+75)×(1-30%)×1.2%×7÷12=4.74(万元)
10、2016年度该企业实现的会计利润总额是( )万元。【单选题】
A.754.90
B.771.90
C.822.90
D.971.90
正确答案:D
答案解析:会计利润=9137-100-49.1-4800-130(交换成本)-1800-800-350-130-6=971.9(万元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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