2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列项目中，免征个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.单位发放的补贴、津贴

B.保险赔偿款

C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

D.残疾、孤老人员和烈属的所得

E.军人的专业安置费、复员费

正确答案:B、C、E

答案解析:BCE属于教材规定的免税项目。残疾、孤老人员和烈属的所得，属于减征个人所得税的项目。

2、下列车船中，属于法定免征车船税的有（ ）。【多选题】

A.专用作业车

B.警用车船

C.非机动驳船

D.捕捞、养殖渔船

E.插电式混合动力汽车

正确答案:B、D、E

答案解析:选项AC：非机动驳船、专用作业车不在车船税的法定免税范围之内。

3、吉姆先生受英国某机构委托来华工作，于2015年4月10日来华，12月25日回国。在华工作期间，中国企业每月向吉姆先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；吉姆先生12月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（ ）元。【单选题】

A.13684.44

B.12311.39

C.1665

D.1745.58

正确答案:A

答案解析:离境当日按半天计算在华实际工作天数。90日（或183日）～1年：应纳税额=（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×当月境内工作天数÷当月天数=[（60000+10000-4800）×35%-5505]×24.5/31=13684.44（元）

4、甲企业的土地面积为25000平方米，地价款为2500万元，该土地上的房屋的总建筑面积为15000平方米；乙企业土地面积为20000平方米，地价款为2000万元，土地上的房屋的总建筑面积为5000平方米。则下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.甲企业的容积率低于0.5

B.甲企业无论会计上如何核算，房产原值都不包含地价

C.乙企业的容积率低于0.5

D.乙企业要按房产建筑面积的3倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价

正确答案:C

答案解析:选项AC：容积率=总建筑面积÷总用地面积，甲企业容积率=15000÷25000=0.6，乙企业容积率=5000÷20000=0.25；选项B：对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包含为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等；选项D：容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。

5、纳税人贴花时，必须遵照以下（ ）规定办理纳税事宜。【多选题】

A.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花

B.印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或画销，严禁揭下重用

C.对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查

D.纳税人与税务机关对凭证的性质发生争议的，应检附该凭证报请同级税务机关核定

E.纳税人对纳税凭证应妥善保存，未规定保存期限的凭证的保存期限为1年

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：纳税人与税务机关对凭证的性质发生争议的，应检附该凭证报请上一级税务机关核定。

6、2019年11月1日某内资上市公司实施员工股票期权计划，李刚以20000元的价格获得20000股可公开交易的股票期权（按价格1元购买）的配额，授权日市场价格为4元/股，2020年5月1日，将10000股票期权提前以每股6元的价格转让，另10000股票期权则2020年11月1日行权。李刚2020年12月份，将行权后的股票以每股10元对外售出。此外，李刚2019年11月还取得正常工资5000元。则下列说法正确的有（）。【多选题】

A.李刚2019年11月应纳个人所得税额600元

B.李刚2019年11月应纳个人所得税额1740元

C.李刚2020年5月应纳个人所得税额4000元

D.李刚2020年11月1日行权时，不需缴税

E.李刚2020年12月份，将行权后的股票以售出，不需缴税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:2019年11月应纳个人所得税额=[10000×（4-1）-10000]×3%=600（元）员工取得可公开交易的股票期权后，转让该股票期权所取得的所得，属于财产转让所得纳税。2020年5月应纳个人所得税额=（6-4）×10000×20%=4000（元）2020年11月1日行权时则不再纳税。李刚2020年12月份将境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税。

7、根据车船税法的规定，下列表述错误的是（ ）。【单选题】

A.拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税

B.在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需要在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税

C.车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定

D.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税

正确答案:B

答案解析:依法应当在车船登记管理部门登记的车辆和船船，在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需要在车船登记管理部门登记的车船也纳入征收范围。

8、下列车船应缴纳车船税的有（ ）。【多选题】

A.插电式混合动力汽车

B.事业单位班车

C.检察院领取警用牌照的车辆

D.挂车

E.养殖渔船

正确答案:B、D

答案解析:插电式混合动力汽车、警用车船、养殖渔船均属于免税车船。

9、下列项目中不属于税收无差别原则在国际税收协定条款规定中的表现形式的是（ ）。【单选题】

A.国籍无差别条款

B.常设机构无差别条款

C.所有权无差别条款

D.居民个人无差别条款

正确答案:D

答案解析:税收无差别原则在国际税收协定条款规定中具体表现为：（1）国籍无差别条款。（2）常设机构无差别条款。（3）扣除无差别条款。（4）所有权无差别条款。

10、业务（4）中闲置房产应缴纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.0.38

B.0.63

C.0.78

D.1.05

正确答案:B

答案解析:该房屋转让后从7月份起由B企业缴纳房产税。该公司1月～6月应纳房产税=150×（1-30%）×1.2%×6÷12=0.63（万元）