2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为（）天。【单选题】

A.282

B.283

C.284

D.285

正确答案:B

答案解析:3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天计算在华实际工作天数。琼斯在中国境内实际工作天数=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283（天）。或者是用倒算的方法，一月、二月、三月、六月、十二月不在华的工作天数分别是31天、28天、5.5天、6天、11.5天，不在华工作天数总共是82天，所以在华工作的天数=365-82=283（天）。

2、2019年1月份张先生就其工资、薪金所得应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。【客观案例题】

A.39

B.245

C.325

D.435

正确答案:A

答案解析:独生子女补贴、差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。2019年1月张先生应预缴个人所得税税额=（7000+300-5000-1000）×3%=39（元）。

3、关于股权激励有关个人所得税的征收方法，下列说法中错误的是（ ）。【单选题】

A.任职于上市公司的员工取得的限制性股票所得，按照“工资薪金所得”纳税

B.限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批限制性股票解禁的日期

C.被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照出售价格计算税额

D.个人在纳税年度内取得2次以上股票增值权所得的，应合并纳税

正确答案:C

答案解析:被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照原计税价格计算税额。

4、下列在用车船中，一定可以免征车船税的有（）。【多选题】

A.纯电动商用车

B.燃料电池商用车

C.农村的公共交通车辆

D.在渔船管理部门登记的净吨位1.5吨的捕捞渔船

E.插电式混合动力汽车

正确答案:A、B、D、E

答案解析:省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船定期减征或免征车船税。

5、下列情形中，应按规定计算缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.个人用限售股认购交易型开放式指数基金（ETF）份额

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息，红利所得

C.高校教授退休后在其他培训机构任职取得的各类补贴

D.在中国境内无住所且在一个纳税年度内在中国境内连续或累计居住不满90日的外籍人员，其来源于中国境内的所得，由境外企业支付且不是由境外企业设在中国境内机构负担的工资、薪金所得部分

E.个人购买福利彩票一次中奖收入8000元

正确答案:A、C

答案解析:选项B：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税；选项C：退休人员再任职取得的收入，按“工资、薪金所得”征税；选项D：在中国境内无住所且在一个纳税年度内在中国境内连续或累计居住不满90日或183日（税收协定）的外籍人员，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且不是由该雇主设在中国境内机构负担的工资、薪金所得部分，免予缴纳个人所得税；选项E：个人购买福利彩票一次中奖收入不超过1万元（含1万元）的，暂免征收个人所得税。

6、下列情形中应征收契税的是（ ）。【单选题】

A.以自有房产作股投入本人经营的独资企业

B.非债权人承受破产企业土地和房屋权属，未安置破产企业职工

C.有限责任公司整体改造为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属

D.国有控股公司以部分资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属

正确答案:B

答案解析:选项A，以自有房产作股投入本人经营企业，免纳契税；选项B，对非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属，凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，其中与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税；与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，免征契税。选项C、D都是免征契税的情形。

7、根据车船税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.用于出租的汽车照章纳税

B.拖船按机动船舶税额全额计算车船税

C.捕捞渔船免税

D.汽车起重机属于车船税征税范围中的专用作业车

E.车辆整备质量尾数超过0.5吨的按0.5吨计算车船税

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：拖船按照机动船舶税额的50%计算车船税；选项E：应税车辆整备质量有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。

8、某市区的一个工业企业2015年底将未开发的土地使用权进行转让，取得收入720万元，签订了转让合同，转让时发生相关税费10.81万元。年初购置该土地使用权时支付金额546万元。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。转让该土地行为应缴纳土地增值税为（ ）万元。【单选题】

A.48.96

B.44.36

C.36.47

D.49.45

正确答案:A

答案解析:转让土地使用权的土地增值额=720-546-10.81=720-556.81=163.19（万元）增值率=163.19÷556.81×100%=29.31%应缴纳土地增值税=163.19×30%=48.96（万元）

9、2019年李某出租房屋共应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.4250.8

B.4084.4

C.4195

D.4800

正确答案:A

答案解析:7、8月共应缴纳个人所得税=（5000-205-800-800）×20%×2=1278（元），9月应缴纳个人所得税=（5000-205-600）×（1-20%）×20%=671.2（元），10月～12月应缴纳个人所得税=（5000-205）×（1-20%）×20%×3=2301.6（元），2019年李某出租房屋共应缴纳个人所得税=1278+671.2+2301.6=4250.8（元）。

10、企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额（ ）万元。【单选题】

A.2080

B.4160

C.4000

D.2000

正确答案:A

答案解析:取得土地使用权所支付的金额=（4000+160）×50%=2080（万元）