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28题第三章国际税收第一节税收管辖权（约束税收管辖权的国际惯例）
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1.27题第二章个税 第二节 征税对象（工资薪金所得）2.5题第一章企税 第三节 应纳税所得额的计算（扣除项目原则和范围）
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1. 一般来说， 不利于对申请人“受益所有人”身份的判定（消极因素）： 2. 申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据上述规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份： 四、国际避税与反避税1.避税港类型 五、国际税收合作 （一）我国税收情报交换 （二）我国的非居民金融账户涉税信息尽职调查管理 1.无需开展尽职调查的账户 2.税基侵蚀和利润转移项目成果

同学您好，最重要的是国际税收抵免制度的计算题理解一下，其他的都是考查字面意思的文字性表述，现阶段能记忆就记忆一下，实在记不住也不要硬磕。把握好其他章节才是关键。祝您学习愉快。

拜托老师把国际税收那一章给我核个重点，我来不及看了。

二、国际税收抵免制度 （一）企业实际应纳所得税额＝企业境内外所得应纳税总额－企业所得税减免、抵免优惠税额－境外所得税抵免额。 境外所得税抵免额的计算方法： 第一步：抵免限额＝来源于某国（地区）应纳税所得额（境外税前所得额 A）× 25 ％或 15％ 第二步：实缴税额：可抵免境外税额 第三步：比较确定：确定境外抵免额时的关键词：孰低的原则。 （二）文字题知识点 1. 分国抵免限额和综合抵免限额抵免 2. 抵免办法（直接抵免、间接抵免适用范围） 3. 居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内， 均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额。 4. 税收饶让 （1） 境外所得采用简易办法计算抵免额不适用饶让抵免。 （2） 境外所得根据来源国不判定应税所得，而按中国税法属于应税所得，不属于税收饶让抵免，全额按中国税法纳税。 5. 简易办法计算抵免

三、国际税收协定 （一）税收协定作用 （二）税收协定的税种范围主 （三）我国对外签署税收协定的典型条款1.税收居民 （1）   个人居民身份判定：  2.常设机构 （1） 一般常设机构： （2） 工程型常设机构： （3） 劳务型常设机构： （4） 代理型常设机构 3. 营业利润内容 4. 国际运输—海运和空运 5.投资所得—特许权使用费 6. 演艺人员活动 包括范围 7. 演艺人员活动 不包括范围

一、国际税收概述 1. 产生基础 2. 实质 3. 国际重复征税产生主要原因 4. 国际税收原则和国际税法原则 5. 自然人、法人居民身份判定标准 6.约束收入来源地管辖权国际惯例（经营所得、劳务所得、其他所得）