现金包括哪些内容？现金管理的目标又是什么？

流动资产涉及的内容很多，其中现金管理、应收票据及应收账款管理以及库存管理在建造师进行建设工程管理过程中有着举足轻重的地位，直接影响到项目资金利用的效率，进而影响到项目的利润。本文重点介绍现金管理的内容。

1.现金包括的内容

现金是企业流动性最强的资产。具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票，有价证券也是现金的一部分。

【注】有价证券是企业现金的一种转换形式，其变现能力强，可以随时兑换成现金。企业有多余资金时，常将现金兑换成有价证券；需要补充现金时，再出让有价证券换回现金。在这种情况下，有价证券就成了现金的替代品。获取收益是企业持有有价证券的原因。这里讨论的有价证券是将其视为现金的替代品，是“现金”的一部分。

2.现金管理的目标

（1）企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。

①交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要；

②预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付；

③投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会。

（2）企业缺乏必要的现金，将不能应付业务开支，使企业蒙受损失。企业由此而造成的损失，称之为短缺现金成本。如果企业置存过量的现金，又会因这些资金不能投入周转无法取得盈利而遭受另一些损失。企业便面临现金不足和现金过量两方面的威胁。

（2）企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。