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现金流量表中的现金等价物是什么?
现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流人和流出的财务报表。它属于动态的财务报表。现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的交易性金融资产。
(1)作为现金等价物的短期投资必须同时满足以下四个条件:
①期限短;
②流动性强;
③易于转换为已知金额的现金;
④价值变动风险小。
(2)可以列为现金等价物:
①从购买日起三个月到期或清偿的国库券、
②货币市场基金、
③可转换定期存单、
④银行本票、
⑤银行承兑汇票。
下面我们列举一道关于一级建造师考试的例题,给大家说明一下这个知识点在考试中的应用,希望对大家有所帮助。
【例题·多选题】企业持有的可作为现金等价物的资产有( )。
A.购买日起三个月到期的国库券
B.银行承兑汇票
C.企业作为短期投资购入的普通股票
D.可转换定期存单
E.货币市场基金
【答案】ABDE
【解析】本题的考核点是现金流量表编制基础的现金等价物包括的内容。
可以列为现金等价物:①从购买日起三个月到期或清偿的国库券、②货币市场基金、③可转换定期存单、④银行本票、⑤银行承兑汇票。
注意:企业短期购入的可流通的股票,尽管期限短,变现的能力也很强,但由于其变现的金额并不确定,其价值变动的风险较大,因而不属于现金等价物。
一建经济: 现金收支管理需要注意什么?:一建经济:现金收支管理需要注意什么?现金收支管理的目的在于提高现金使用效率,应注意做好以下几方面工作:(1)力争现金流量同步;(2)使用现金浮游量;(3)加速收款;(4)推迟应付款的支付。
一建经济: 确定现金持有量的方法有哪些?:一建经济:确定现金持有量的方法有哪些?常用的确定现金持有量的方法有成本分析模式、存货模式和随机模式三种。成本分析模式是通过分析持有现金的成本,寻找持有成本最低的现金持有量。机会成本、管理成本和短缺成本之和最小的现金持有量,就是最佳现金持有量。
一建要点:财务现金流量表的基本构成有哪几部分?:一建要点:财务现金流量表的基本构成有哪几部分?财务现金流量表的基本构成可分为:现金流入、现金流出和净现金流量三个部分。
2020-05-30
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