现金流量表中的现金等价物是什么？

现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流人和流出的财务报表。它属于动态的财务报表。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的交易性金融资产。

（1）作为现金等价物的短期投资必须同时满足以下四个条件：

①期限短；

②流动性强；

③易于转换为已知金额的现金；

④价值变动风险小。

（2）可以列为现金等价物：

①从购买日起三个月到期或清偿的国库券、

②货币市场基金、

③可转换定期存单、

④银行本票、

⑤银行承兑汇票。

下面我们列举一道关于一级建造师考试的例题，给大家说明一下这个知识点在考试中的应用，希望对大家有所帮助。

【例题·多选题】企业持有的可作为现金等价物的资产有（  ）。

A.购买日起三个月到期的国库券          

B.银行承兑汇票

C.企业作为短期投资购入的普通股票      

D.可转换定期存单

E.货币市场基金

【答案】ABDE

【解析】本题的考核点是现金流量表编制基础的现金等价物包括的内容。

可以列为现金等价物：①从购买日起三个月到期或清偿的国库券、②货币市场基金、③可转换定期存单、④银行本票、⑤银行承兑汇票。

注意：企业短期购入的可流通的股票，尽管期限短，变现的能力也很强，但由于其变现的金额并不确定，其价值变动的风险较大，因而不属于现金等价物。