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带你快速掌握现金流量指标的主要内容是什么?
帮考网校2020-07-21 16:22
精选回答

带你快速掌握现金流量指标的主要内容是什么?

现金流量财务指标主要有现金流量与当期债务比率、每元销售现金净流量债务保障率现金再投资比率以及全部资产现金收回率。

现金流量分析主要是考察企业经营活动产生的现金流量和债务之间的关系。

1)流动性分析。根据资产负债表确定的流动比率虽然也能反映流动性,但有很大的局限性。所以现金流量和债务的比较可以更好地反映公司偿还债务的能力。

现金到期债务比=经营现金净流量/本期到期的债务

现金流动负债比=经营现金净流量/流动负债

现金债务总额比=经营现金净流量/债务总额

2)获取现金能力分析指标。获取现金能力是指经营现金净流入和投入资源的比值。投入资源可以是销售收入、总资产、营运资金、净资产或普通股股数等。

营业现金比率=经营现金净流量/经营收入。

每股营业现金净流量:反映公司最大的分派股利能力=经营现金净流量/普通股股数。

全部资产现金回收率:说明公司资产产生现金的能力=经营现金净流量/资产总额。

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